应收账款会计核算_应收账款怎么算

会计考试攻略 2024年02月08日 00:40 48 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于应收账款会计核算_应收账款怎么算的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

应收账款会计核算_应收账款怎么算

1.会计报表列示中的应收账款怎么计算
2.应收账款怎么算
3.应收账款，应付账款核算，应该要注意哪些问题

会计报表列示中的应收账款怎么计算

资产负债表是一张静态报表,它反映的是某一时点企业的财务状况,因此在时间上必须填写某一具体的日期.而应收账款则需要根据明细分类账户的期末余额填列.

应收账款=应收账款各明细账的期末借方余额+预收账款各明细账的期末借方余额-对应坏账准备计提(对于经济业务频繁的企业预付的贷款计入预收账款,之后缴纳的贷款计入应收账款)

应收账款计算公式:

经营净收入=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等.财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得.

人均可支配收入实际增长率=(报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入)/居民消费价格指数-100%.

货币资金+存货+固定资产净额,即现金+银行存款+原材料+库存商品+生产成本+固定资产-累计折旧.

企业应收账款的管理包括哪些方面?

企业应收账款的管理包括建立应收账款核算办法、确定最佳应收账款的机会成本、制定科学合理的信用政策、严格赊销手续管理、采取灵活营销策略和收账政策、加强应收账款的日常管理等几方面内容.

重视信用调查

对客户的信用调查是应收账款日常管理的重要内容.企业可以通过查阅客户的财务报表,或根据银行提供的客户的信用资料了解客户改造偿债义务的信誉,偿债能力,资本保障程度,是否有充足的抵押品或担保,以及生产经营等方面的情况,进而确定客户的信用等级,作为决定是否向客户提供信用的依据.

控制赊销额度

控制赊销额是加强应收账款日常管理的重要手段,企业就根据客户的信用等级确定赊销额度,对不同等级的客户给予不同的赊销限额.必须将累计额严格控制在企业所能接受的风险范围内.为了便于日常控制,企业要把已经确定的赊销额度记录在每个客户应收账款明细上,作为金额余额控制的警戒点.

会计报表列示中的应收账款怎么计算?

应收账款怎么算

应收账款的后续计量以摊余成本计量。所谓金融资产的摊余成本，指该金融资产的初始确认金额是经以下调整后的结果：

（1）扣除已偿还的本金。

（2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。

（3）扣除该金融资产发生的减值损失。

扩展资料

应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。

百度百科-应收账款

应收账款，应付账款核算，应该要注意哪些问题

问题一：资产负债表应收账款怎么计算资产负债表里的“应收账款”项目的计算方法

应收账款=应收账款期末余额+预收账款明细账户借方余额-应收账款明细账户贷方余额-坏账准备期末贷方余额

问题二：资产负债表中的应收账款怎么算? 就是应收账款的明细账的借方余额合计数加上预收账款明细账的借方余额合计罚.

如果计提了坏账准备,则在资产负债表中一般会有坏账准备这一栏,填上即可.

下面的应收账款净额则是应收账款-坏账准备后的余额.

如果资产负债表中没有坏账准备这一栏,则直接在应收账款栏填写应收账款净额,即第一部算的应收账款减坏账准备后的金额.

不明白HI我.

楼上二位.哈哈哈

问题三：应收账款余额怎么计算公司根据销售订单发货，合同金额即为应该收到的金额，当客户回款后，应收账款余额＝合同金额－回款金额，这个指标是指这个订单还有多少货款没有收到。

问题四：如何计算“应收账款” 应收账款600是明细科目借方800和贷方200的对冲数

应收账款是资产类，余额一般是借方的现在有贷方了调整

借：应收账款200

贷：预收账款200

调整后应收账款总账借方余额800

明显科目就是800

资产负债表上应收账款=应收账款-坏账准备=800-100=700

问题五：负债表中应收帐款怎样计算，为什么？会计报表中应收账款项目期末余额=应收账款账户期末借方余额合计+预收账款末借方余额合计

会计报表中预收账款项目期末余额=应收账款账户期末贷方余额合计+预收账款末贷方余额合计

2、请问：存资产负债表中，直接应收账款的期末借方余额―期末贷方余额，如果是正，就填列在应收账款的期末余额不就行了嘛如果是负，就填列在预收账款的的期末余额上，这样不行吗？我想明白的是，为什么要把应收账款的借方和贷方分开来算，而且还口和预收账款搅合在一块？这样究竟有什么好处？

不是应收账款和预收账款搅合在一起。

原因是：

1. 在应收账款帐户中，如果期末（即资产负债表日）余额在借方，即借方余额，说明余额是一种资产；如果余额在贷方，即贷方余额，说明企业收回应收的账款过多，多余部分可以看做是一种预收款，为一种负债。

2.在预收账款帐户中，如果期末（即资产负债表日）余额在贷方，即贷方余额，说明是一种负债，如果余额在借方，说叫企业给供应商发货的价值大于预收的账款，多余部分为应收款，是一种资产。

所以，期末，应收账款期末余额=应收账款期末借力余额+预收账款期末借方余额

预收账款期末余额=预收账款期末贷方余额+应收账款期末贷方余额

期末资产负债表中的应收账款=明细科目应收账款的期末借方余额+明细科目预收账款的期末借方余额。

值得注意的是，借方余额不是指借方减贷方的余额，而是指原来并未抵减贷方的余额，即不管应收账款的贷方余额是多少。

预收账款的借方是发货价格比预收到的账款多出的金额，所以其应当作是应收账款。

若有坏账准备，则期末资产负债表中的应收账款=总账科目应收账款的借方余额+总账科目预收账款的借方余额一坏账准备。

其中坏账准备应按明细科目中的应收账款的借方余额按比例计提，而不管应收账款的贷方余额是多少。资产负债表中预收账款，应付账款，预付账款，也照上面所说的类推。

有些企业的预收款销售业务不多，所以把预收的款项计入“应收账款”的贷方。

类似的，以预付方式购货业务不多的企业，会把预付款项计入“应付账款”的借方。

应收账款的贷方余额就是预收账款，预收账款的借方余额就是应收账款。这两个账户是有一定联系的。

会计资产负债表中的应付账款、应收账款、预付账款、预收账款应该怎么样算呢

按它们的明细账算，应付与预付的贷方相加，借方亦然。应收与预收的借方相加

如：应收的贷方有1000，预收的贷方有1000。则预收的总额为2000。

预收的借方有10000，应收的借方有100000，则应收的总额为110000。

另两个一样做法。

如果是这样，那我是不是可以这样理解？应收账款借1 0万元，预收账款借2万元，那么编制资产负债表时应收账款需要填写12万元（不考虑坏账准备的情况下）？但不是已经预收了2万元了么?应该是8万元呀，，

应收账款是资产。

而预收账款是负债，余额按理应为贷方；如果其余额为借方，则相当于资产中的应收账款。

你说的是对的，应收账款是10+2=12万。如果是预收2万的话，应该是预收账款贷方2万。

分录：

借：银行存款 2 贷：预收账款 2

预收了2万，虽然你银行帐户也多了2万，但负债也相应上升。比如我借你100块，那我

身上就多100块，但这100块是我必须还的，因此为负债。

资产负债表中应收账款和预收账款的期末数怎么算？

凭证：

1、借：应收账款25850

贷：现金25850

2、借：应收账款-黑牛2550

......>>

问题六：应收账款的账面余额如何计算出来的? 计算方法：

1、会计报表中应收账款项目期末余额=应收账款账户期末借方余额合计+预收账款末借方余额合计。

2、会计报表中预收账款项目期末余额=应收账款账户期末贷方余额合计+预收账款末贷方余额合计。

应收账款“账面余额”与“账面价值”区别：

一、应收账款账面余额：指的是应收账款科目在总账里的期末余额。

二、应收账款账面价值：应收账款账面余额减去备抵（坏账准备）以后的差额，也是应收账款的账面净额。

二者之间的关系也可以用公式表示：应收账款账面价值=应收账款账面余额-坏账准备余额

引申：比如说存货，要计提存货跌价准备，那么存货的账面价值就是存货的账面余额减去存货跌价准备以后的净额。

在实务中经常用到的两种计提坏账准备的方法有：余额百分比法和账龄分析法。

注意：会计准则要求采用备抵法核算来计提坏账准备，直接转销法是不被允许的。如果未来现金流量的现值（未来现金流量现值是企业持有资产通过生产经营，或者持有负债在正常的经营状态下可望实现的未来现金流量的折现值。）小于账面余额，那么肯定会产生坏账，所以需要计提坏账准备。

问题七：应收账款净额怎么计算？应收账款净额 = 应收账款期末余额（借方）- 坏账准备期末余额（贷方）

问题八：怎么理解应收账款，已收到账款还能算应收账款么？已收到的不视为应收账款了。

应收账款指的是在生产饥营中，你们应收取而未收取的款项。

问题九：资产负债表应收账款怎么算应收账款借方余额：26000+12000+6000=4揣000

说明：将贷方余额减去，再加上预收账款借方

问题十：计算下应收账款入账金额，请给出具体计算过程，谢谢~ 商业折扣是在商品交易时发生的折扣，折折扣不会计入发票中，也就是说20000元标价，商业折扣条件10%的话，发票上只需写（20000-20000*10%）18000元；

现金折扣条件为“5/10，3/20，N30”指的是10天之内付款可享受5%的折扣；超过10天20天之内付款享受3%的折扣；30天之内付全款。

所以实现销售款项未收时应收账款入账金额为售价18000+18000*17%=21060元

会计分录为借：应收账款 21060

贷：主营业务收入 18000

应交税费--应交增值税（销项税额） 3060

第15天收到货款时，两种情况，

1阀增值税不算折扣，则实际收到21060-18000*3%=20520元

会计分录借：银行存款 20520

财务费用 540

贷：应收账款 21060

2.增值税算折扣，则实际收到21060-21060*3%=20428.2元

会计分录借：银行存款 20428.2

财务费用 631.8

贷：应收账款 21060

1、与生产经营有关的款项在应收、应付账款核算。

2、设置客商辅助核算或设置客商明细科目，每笔账要对应该单位名称。

3、登记收入明细账及签单账，登记好每一笔营业收入，并与月底做好对账工作。

4、应收账款年末催账，确认可回收金额，预计无法回收的需要计提坏账准备，或按公司财务制度按比例计提坏账。

5、应付账款可以利用付款期、信用期缓解企业流动资金的压力。

6、一定要搞清楚企业的债权与债务，经常性的与客户核对期末帐款方便核对与客户的债权债务。

应收账款：

1.应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

2.应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。

因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

3.应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。

企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；

对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；

对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。

4.由于各种原因，在应收账款中总有一部分不能收回，形成呆账、坏账，直接影响了企业经济效益。

对应收账款管理，其根本任务就在于制定企业自身适度的信用政策，努力降低成本，力争获取最大效益，从而保证应收账款的安全性，最大限度地降低应收账款的风险。

应付账款：

应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。

应付帐款跟应收帐款一样分为四大模块

1：发票管理-----将发票输入之后，可以验证发票上所列物料的入库情况，核对采购订单物料，计算采购单和发票的差异，查看指定发票的所有采购订单的入库情况，列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调整情况。

2：供应商管理----提供每个提供物料的供应商信息。如使用币种、付款条件、付款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等。此外，还有各类交易信息。

3:支票管理------可以处理多个付款银行与多种付款方式，能够进行支票验证和重新号，将开出支票与银行核对，查询指定银行开出的支票，作废支票和打印支票。

4：帐龄分析------可以根据指定的过期天数和未来天数计算帐龄，也可以按照帐龄列出应付款的余额。

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