首页 会计考试攻略文章正文

增值税红字发票会计分录_钱已经到账的发票冲红会计分录怎么做

会计考试攻略 2024年02月07日 22:16 46 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于增值税红字发票会计分录_钱已经到账的发票冲红会计分录怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

增值税红字发票会计分录_钱已经到账的发票冲红会计分录怎么做

1.销售当月红冲发票怎么分录
2.钱已经到账的发票冲红会计分录怎么做
3.红字信息表进项税额转出会计分录

销售当月红冲发票怎么分录

账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程，它的定义含概了财务工作人员工作的全部内容．那么，财务工作中，红字发票冲销的账务处理怎么做呢？我们来看一下吧．

红字发票冲销的账务处理怎么做

红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入账，跨月的就需要开红字发票了．

红冲就是以前做了一张错误的凭证，就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证，就可以把原凭证冲了，然后再重新再做一张正确的凭证就可以了．

如果是本年度的红字冲销原会计凭证分录：

借：原材料等科目　（红字）

应交税费－－应交增值税（进项税额）（红字）

贷：现金／银行存款／应付账款（红字）

因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目，实际是单纯进行了补税角度的处理，尚未涉及处罚．

借：应交税费－－应交增值税－转出未交增值税

贷：应交税费－－应交增值税－增值税检查调整

跨年发票冲红的处理方式是怎样的？

1、三十四条：开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明＂作废＂字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明

＂作废＂字样后，重新开具销售发票．

2、对于仅是发票票面错误，而不是销货退回需要开具红字发票的，在上级局未有明确前，暂比照销货退回开红字发票的规定来处理．

3、销货方开出发票，且已将抵扣联和发票联交于购货方，但在次月初抄税时误点作废．应及时电话通知购货方．购货方如还没有认证，应将发票联和抵扣联退还销货方作为开具负数发票的凭证，然后开具蓝字发票；购货方如果已经认证，当月也不抵扣，等稽核系统协查处理时就不用进项转出和处罚了．

钱已经到账的发票冲红会计分录怎么做

发票红字冲销是指以前月份或年度开具的原发票有误，需要红字发票冲减原销项再开具正确发票重新入账。对于发票红字冲销，一般设置应交税费科目核算，具体的会计分录怎么做？

发票红字冲销的账务处理

如果是本年度的红字冲销原会计凭证，具体会计分录处理如下，特别注意以下会计分录在处理时需用红字书写：

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：库存现金/银行存款/应付账款

因为红字冲回进项税额，就会导致应交增值税产生贷方余额，借方转出未交的增值税，贷方登记未交增值税或增值税检查调整科目，具体会计分录为：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——应交增值税（增值税检查调整）

增值税是什么？

增值税是对于商品生产、流通或者是劳务服务等环节的新增加值或者是商品的附加值征收的一种流转税。在中国境内销售货物或者是提供加工和修理劳务以及进口货物的单位和个人是增值税的纳税人，都是需要根据增值税的条例规定缴纳增值税。增值税一般来说都是由消费者负担的，商品没有增值的部分是不增税的，是有增值的部分才需要征税。

什么是应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税。本科目期末贷方余额，表示企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，表示企业多交或尚未抵扣的税金。

红字信息表进项税额转出会计分录

应根据开具红字增票，仓库开具红字入库单，已经核算成本了，次月就应开具仓库红字入库单，冲减库存商品。财会根据仓库单，填制凭证会计分录如下：

借：应收账款红字，

贷：主营业务收入红字，

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）红字，

借：主营业务成本红字，

贷：库存商品红字。

红字信息表进项税额转出会计分录

一、收到红字发票时所做的分录同采购发票一样,只不过是金额是红字,应交税费/应交增值税/进项税额科目要换成应交税费/应交增值税/进项税额转出科目即可.

二、会计分录如下:

借:原材料/库存商品(红字)

应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)

贷:应付账款(红字)

一、符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

二、不符合作废条件:

1、购货方已认证由购货方填写申请单

(1)认证通过:

①向主管税务机关填写申请,税务机关返回通知单(一式三联,一联购货方留方,一联由购货方给销货方,一联税务留存)

②将通知单交给销货方,根据销货方的红字发票和通知单作进项税额转出.

(2)认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符":

①《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.其他同上.

②将通知单交给销货方,进项税不得抵扣,也不做进项税额转出.

红字信息表次月还能用吗

负数发票即红字发票,只有发生退货时,而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明,本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票.

增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后,如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况.

使用电脑开票系统开票时,千万要注意,增值税普通发票可根据实际情况,据实开具,增值税专用发票要开负数发票,必须事先报主管税务机关审批,否则不但无效,而且还违规.

红字信息表进项税额转出会计分录怎么做?根据文章中的介绍,我们可以了解到企业取得增值税专用发票可以勾选认证之后抵扣进项税额,取得红字发票,需要将抵扣的进项税额转出,申报缴纳相关的税金,具体的操作请参考我们上面的介绍.

标签： 增值税红字发票会计分录_钱已经到账的发票冲红会计分录怎么做

相关文章

财税考试日常Copyright ◎2021 财税考试日常 版权所有 备案号：鄂ICP备2023012174号 由财税考试日常整理发布 作者QQ：暂无