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固定资产交换会计处理_无偿转让固定资产的账务处理怎么做？

会计考试攻略 2024年02月06日 17:45 46 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于固定资产交换会计处理_无偿转让固定资产的账务处理怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

固定资产交换会计处理_无偿转让固定资产的账务处理怎么做？

1.处置固定资产如何做会计分录？
2.无偿转让固定资产的账务处理怎么做？
3.固定资产以旧换新的账务处理

处置固定资产如何做会计分录？

首先你得判定这是否是09年1月1日以前购买的。是否一般纳税人， 现行规定，09年1月1日以前购入设备出售一般纳税人按出售价格4%减半征收，找齐当时购入时的原始入账凭证，发票，现销售合同，以及申请减半征收税的申请单 盖公章去税局备案（当月销售，当月备案，备案后才能入账） 如是09年1月1日以后购买的按4%全额征收。不需要备案、\x0d\如果是一般纳税人的话按照4%减半征收。\x0d\税额即出售价/（1+4%）*4%*50%=\x0d\借：固定资产清理 \x0d\ 累计折旧 \x0d\ 贷：固定资产 \x0d\借：银行存款 \x0d\ 贷：应交税费——应缴增值税（销项税额）\x0d\ 固定资产清理 \x0d\最后有亏损\x0d\借：营业外支出 \x0d\ 贷：固定资产清理 \x0d\借：固定资产清理\x0d\贷：营业外收入\x0d\以上就是变卖资产所有需要做账务处理和流程了。希望对你有帮助 \x0d\按2%入账，其余2%是免税的。

无偿转让固定资产的账务处理怎么做？

固定资产处置的账务处理方式有固定资产的出售、转让、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。

(1)企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整。

(2)企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。

(3)企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值。

如果资产处置后还有使用价值，则计入“资产处置损益”科目，反之，则计入“营业外支出”科目。例如，固定资产的毁损报废后，不再有使用价值，则“营业外支出”科目。若用固定资产抵债、投资、捐赠等，这些经营行为是为了换取对价，具有一定的商业价值，则应入“资产处置损益”科目。

固定资产处置增值税怎么交

如果是小规模纳税人处置固定资产，是按3%的征收率减按2%征收增值税。

如果是一般纳税人处置进项税额抵扣过的固定资产，是按13%的税率确定销项税额。

如果是一般纳税人处置进项税额没有抵扣过的固定资产，是按3%的征收率减按2%征收增值税。

固定资产以旧换新的账务处理

无偿转让固定资产的账务处理怎么做是会计工作中的常见问题，固定资产是企业赖以生产经营的主要资产，一般可以分为生产用固定资产、租出固定资产等。本文就针对无偿转让固定资产的账务处理做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!

无偿转让固定资产的账务处理

按照财政部会计司的《企业会计制度讲解》(2001年)的规定可得：

对于按规定无偿调入或调出固定资产的企业，应在“资本公积”科目下增设“无偿调入固定资产”、“无偿调出固定资产”等明细科目进行核算。

1、当企业按规定收到无偿调入的固定资产时，借记“固定资产(按调出单位的固定资产账面价值加上发生的运输费、安装费等，作为调入固定资产的原账面价值)”，贷记“资本公积——无偿调入固定资产(按调入固定资产的原账面价值)”、“银行存款(按发生的运输费、安装费等)”。

2、当企业按规定无偿调出固定资产时，要按固定资产清理进行处理。具体是：

当企业按照有关规定并报经有关部门或董事会批准无偿调出固定资产，应当借记“固定资产清理(按无偿调出固定资产的账面净值)”、“累计折旧(按已提折旧额)”、“固定资产减值准备(按已提固定资产减值准备)”，贷记“固定资产(固定资产原价)”。

若无偿调出时发生清理费的，借记“固定资产清理”，贷记“银行存款”。

当企业按规定无偿调出固定资产时，借记“资本公积——无偿调出固定资产(按‘固定资产清理’科目借方发生净额)”，贷记“固定资产清理”。

无偿调出固定资产的账务处理

借：固定资产清理(无偿调出固定资产的账面价值)

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产(固定资产原价)

借：固定资产清理(发生的清理费用)

贷：银行存款

借：资本公积——无偿调出固定资产(调出固定资产发生的净损失)

贷：固定资产清理

无偿调入固定资产账务处理

1、收到无偿调入的固定资产，会计分录如下：

借：在建工程——调入固定资产

贷：资本公积——无偿调入固定资产

2、支付固定资产调入发生的运杂费、包装费等，会计分录如下：

借：在建工程

贷：银行存款

3、发生的固定资产整理费、安装费、材料费等，会计分录如下：

借：在建工程

贷：应付职工薪酬——工程人工费

贷：原材料

4、固定资产投入使用，结转固定资产价值，会计分录如下：

借：固定资产

贷：在建工程

公司无偿转让固定资产给个人是否需要交税?

1、企业间无偿转资产，没有特殊规定的前提下，应视同销售确认收入，缴纳企业所得税。

政策依据：《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

2、转让的固定资产若是其他“动产”，其公允价值小于原值的情况下可以免交增值税。但若是公允价值大于原值，则要按照相关规定交纳增值税。

出售固定资产会计分录

1、将需要出售固定资产及其转入固定资产清理：

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

2、销售固定资产时：

借：银行存款

贷：固定资产清理

应交税费——应交增值税——销项税额

3、结转固定资产清理科目余额至资产处置收益：

借：固定资产清理

贷：资产处置收益

固定资产折旧完了如何做会计分录?

固定资产介绍

从会计角度来看，固定资产可以分为生产用固定资产、非生产用固定资产、不需用固定资产、租出固定资产、融资租赁固定资产等，它是企业的劳动手段，具备了两个特征：第一，固定资产是企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的;第二，使用时间已超过1年。

无形资产和固定资产的区别

区别1：无形资产没有实物形态，表现为某种法定权利权利或技术;而固定资产是有实物形态的，是企业赖以生产经营的主要资产。

区别2：对于无形资产有使用期限的，可以采用直线摊销法摊销，如果是没有使用期限的，每期末进行减值测试，不做摊销。固定资产是在估计净产值后根据年限采取直线法等提取折旧，同时要做减值测试。

区别3：按照税法要求，无形资产所得税前是按照10年进行摊销的，而固定资产是按照资产类别规定的年限进行提取折旧的。

一、账务处理

（1）旧的固定资产的账务处理

借：固定资产清理220432

借：累计折旧99568

贷：固定资产320000

（2）新机器

借：固定资产220000

贷：银行存款（差价）180000

贷：固定资产清理30000

贷：其他应付款10000

（3）旧机器损益结转

借：营业外支出220432-30000

贷：固定资产清理220432-30000

二、购入新商品成本的确定

根据增值税法的规定，纳税人采取“以旧换新”方式销售应税产品的，销售收入为企业新商品的销售价格（不剔除旧商品的收购价）。相应的，购买方应该以新商品的销售价格为基础来确定购入商品的成本。即以新商品的公平市价和运输费、装卸费、保险费及其他归属于商品成本的相关费用来确定新商品的成本。

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