会计中视同销售的行为_企业视同销售行为的会计处理

会计考试攻略 2024年02月05日 22:29 48 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于会计中视同销售的行为_企业视同销售行为的会计处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.视同销售行为有哪些
2.企业视同销售行为的会计处理

视同销售行为有哪些

税法中视同销售的情况以下几种?

所得税视同销售

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途应视同销售确认收入。?

消费税视同销售行为

纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构，提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。

营业税视同销售行为

1、单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；

2、单位或者个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自建行为。?

土地增值税视同销售行为

房地产开发企业将开发的产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵债、换取其他单位或个人的非货币性资产等发生所有权转移时视同销售房地产。?

资源税视同销售行为

视同销售的自产自用产品，包括用于非生产项目和生产非应税产品两部分。

视同销售

在增值税、企业所得税和会计上都有视同销售的概念，但是他们的范围是不同的。

增值税上的视同销售

本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止，比如将货物用于非增值税项目，用于个人消费或者职工福利等等，而会计上没有做销售处理；

企业所得税上的视同销售

代表货物的权属发生转移，而会计上没有做收入处理

会计上的视同销售

是指没有产生收入但是视同产生收入了。

确定销售额

顺序

视同销售行为无销售额，按照下列顺序确定销售额：

⑴当月同类货物的平均销售价格；

⑵最近时期同类货物的平均销售价格；

⑶组成计税价格：组成计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税税额

注意事项

当该货物不征收消费税时，公式最后一项为零.

当纳税人销售的货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的，也适用以上确定销售额的顺序。

企业视同销售行为的会计处理

企业发生下列行为视同销售的八种情况如下：

1、将货物交付他人代销；

2、销售代销货物；

3、非同一县(市)，将货物从一个机构移送他机构用于销售；

4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目；

5、将自产、委托加工或购买货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；

6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；

7、将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

视同销售的会计分录：

将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

借：应付职工薪酬

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

借：营业外支出

贷：库存商品借：长期股

1、会计上规定应作销售收入的行为。

借：应付职工薪酬等，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税）。

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

2、会计上不作销售收入，增值税和企业所得税都视同销售处理。

借：营业外支出等，

贷：应交税费—应交增值税（销项税），

库存商品等。

3、会计上不作销售收入，增值税视同销售处理，企业所得税不作视同销售处理，不征企业所得税。

借：在建工程等，

贷：库存商品等，

应交税费—应交增值税（销项税）。

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