营改增的会计处理_营改增后技术服务费会计分录怎么处理

会计考试攻略 2024年02月05日 13:23 47 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于营改增的会计处理_营改增后技术服务费会计分录怎么处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.营改增房地产预收房款怎么会计处理？
2.营改增后技术服务费会计分录怎么处理
3.营改增后购进办公楼，进项税如何做会计处理

营改增房地产预收房款怎么会计处理？

当企业收到预售款项时，由于不符合收入的确认原则，不确认收入，而是作为负债计入预收账款。

待房屋交给购买方时，再确认收入。

对于预售收入，按规定应缴纳的营业税及土地增值税等，房地产企业直接在应交税费的借方反映，销售收入实现时，再将预缴税费转入营业税金及附加。

会计处理，xxx年度收到预售房款，借，银行存款

xxxx，贷：预收账款xxxx。

预缴营业税，城建税和土地增值税，借：应交税费，应交营业税，xxx应交税费，应交城建税xxx。

应交税费，应交教育费附加，xxx，应交税费，应交土地增值税，xxx，贷，银行存款

xx。

支付管理人员工资、业务招待费和广告宣传费，借，管理费用，工资

xx，管理费用，业务招待费xx，销售费用，广告宣传费

xxx，贷：银行存款

xxx。

年末对预收账款根据账面价值与计税基础的差异进行递延所得税处理。

营改增后技术服务费会计分录怎么处理

你好，

“营改增抵减的销项税额”这个科目是为部分地区实行营改增试点的企业设置的。现在已经在全国范围内实行了营改增，所以这个科目已经不用了。

财税[2011]111号文件规定，试点纳税人提供应税服务按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人(指试点地区不按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人和非试点地区的纳税人)价款后的余额为销售额。这一规定是一个过渡政策，目的为保证纳税人在试点前后的利益不受损失。由于相关业务特殊，如何准确的进行账务处理，并正确的计算应纳税额。之前，上海市财政局曾出台过相关文件，就试点有关差额征税的会计处理规定按照税法规定允许扣减的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目。　

但这与财政部规定该科目的核算内容并不一致。为及时解决“营改增”试点过程中的问题，财政部在第二批省市试点之前，下发了《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号)，规定一般纳税人在试点期间，提供按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款应税服务的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。而小规模纳税人按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目即可。

营改增后购进办公楼，进项税如何做会计处理

一、营改增后支付技术服务费可以计入管理费用科目。

二、具体会计分录是：

借：管理费用-技术服务费

贷：银行存款

三、管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损益。具体包括：工会经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、公司经费、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费以及其他管理费用。

营改增后购进办公楼，进项税如何做会计处理

购入当月抵60%，剩下40%在第13个月（即次年同月）抵

购入当月60%部分

借：固定资产——不动产——办公楼

应交税费——应交增值税（进项税额）

——留抵进项税额

贷：银行存款等

次年同月40%部分

借：应交税费——留抵进项税额

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

营改增后混业经营不同税率如何做会计处理

能分开的就按各自税率核算，如果不能分开的，就按高税率核算。

出口企业发生的海运费营改增后的进项税如何会计处理

“营改增”后，试点纳税人提供的国际货物运输服务实行零税率。也就是说，出口企业收到的如果是提供国际货物运输服务的企业开具的货物运输业增值税专用发票，其税率为零，并不存在进项税抵扣的问题。

营改增后办公楼由自持改为出租进项怎么处理

比如原来的，既销售货物，又对外提供有形动产出租业务，营改增前的进项税额，就是销售货物产生的。

这部分进项税额，仍然可以用后期的销售货物的销项税去抵扣，只是不能用营改增后运输服务的销项税去抵扣。

本月进项比如2000，无销项，如何做会计处理

应交税金借方余额就可以。

等有了销项税额，再抵扣就可以了。

简述“营改增抵减的销项税额”如何进行会计处理？

你好，

“营改增抵减的销项税额”这个科目是为部分地区实行营改增试点的企业设定的。现在已经在全国范围内实行了营改增，所以这个科目已经不用了。

财税[2011]111号档案规定，试点纳税人提供应税服务按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人(指试点地区不按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人和非试点地区的纳税人)价款后的余额为销售额。这一规定是一个过渡政策，目的为保证纳税人在试点前后的利益不受损失。由于相关业务特殊，如何准确的进行账务处理，并正确的计算应纳税额。之前，上海市财政局曾出台过相关档案，就试点有关差额征税的会计处理规定按照税法规定允许扣减的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目。　

在会计中，进项税额大余销项税额，多余的部分如何做会计处理

可抵扣进项税认证即可，月末不需要做账务处理

营改增后预收租金怎么进行会计处理

一、营改增后预收租金的会计处理：

借：银行存款

贷：预收账款

待开具发票时：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

二、企业在收到预收款项时，先列入"预收账款"的贷方，此时该专案表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入"预收账款"的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后"预收账款"的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于"应收账款"。

在期末列报时，如果截止期末"预收账款"为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用"应收账款"来代替，其列报方式等同。

2012年营改增抵减的销项税额怎么进行会计处理

借：应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）

主营业务成本

贷：银行存款

例如广告公司为一般纳税人，适用的增值税税率为6%。

广告公司与客户签订广告代理合同，含税总价1060万元，与电视台签订广告发布合同，合同金额742万元。

①

借：银行存款 1060

贷：主营业务收入 1000

应交税费——应交增值税（销项税额） 60 （1060÷1.06×0.6）

②收到符合条件可以差额纳税的发票时：

借：主营业务成本 700

应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额） 42 （742÷1.06×0.6）

贷：银行存款 742

会计中进项税额大于销项税额，多余的部分如何做会计处理，可否做递延税款处理

把发票留着不要认证就好了。多余的部分留到下月认证。

标签：营改增的会计处理_营改增后技术服务费会计分录怎么处理

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