增值税会计分录实例_计提增值税如何写会计分录？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于增值税会计分录实例_计提增值税如何写会计分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.计提增值税如何写会计分录？
本月应交增值税会计分录怎么写？
增值税是属于流转税，有增值才征税，无增值不征税。企业在日常经营活动中经常会涉及增值税的账务问题，对于本月应交的增值税，如何写会计分录？
本月应交增值税会计分录
期末计提时：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
实际缴纳时：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
企业当期多交的增值税的会计分录
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——交增值税（转出多交增值税）
应交增值税的计算公式是什么？
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
增值税进项税额和销项税额的区别是什么？
1、定义不同：
进项税额：指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。
销项税额：指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额。
2、计算不同：
增值税进项税额=买价（进货价）*扣除率
销项税额=销售额*税率或销项税额=组成计税价格*税率
3、征收环节不同：
进项税额：征收环节为购进货物，或接受应税劳务时。
销项税额：征收环节为销售货物或提供劳务时。
4、纳税人不同：
进项税额：购进货物的纳税人。
销项税额：购买货物的纳税人。
计提增值税如何写会计分录？
企业采购原材料、库存商品、固定资产、无形资产、投资性房地产（用于出租的商铺等）
借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产/投资性房地产
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款/长期应付款等
企业购进相关服务（比如财税咨询服务、法律咨询服务、设计服务、推广服务、研发服务等）
借：管理费用/销售费用/研发支出/生产成本等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
如果企业为小规模纳税人，那么支付的进项税直接计入相关成本费用科目。
企业发生应税销售行为，确认销项税额：
借：银行存款/应收账款等
贷：主营业务收入/其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
企业购进商品、服务用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费以及发生非正常损失其进项税额不得抵扣，对应的前期已经认证抵扣的进项税需要做进项税额转出处理：
借：相关成本费用
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
建筑服务业、房地产业等涉及预缴增值税时：
借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款
小规模纳税人转登记为一般纳税人后辅导期内涉及当月缴纳当月税款时：
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。企业在经营过程中计提增值税时，相关的会计分录怎么做？
计提增值税的会计分录
对于小规模企业而言：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
实际缴纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
对于一般纳税人而言：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
实际缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
什么是主营业务收入？
主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入。
主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”；建筑业企业的主营业务收入指“工程结算收入”；交通运输业企业的主营业务收入指“交通运输收入”；批发零售贸易业企业的主营业务收入指“商品销售收入”等。
什么是应收账款？
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
增值税是什么？
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
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