现金盘盈会计处理_现金盘盈盘亏的账务处理是什么?
大家好!今天让小编来大家介绍下关于现金盘盈会计处理_现金盘盈盘亏的账务处理是什么?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.公司库存现金盘盈的会计分录是什么?2.现金盘盈盘亏的账务处理是什么?
3.盘点盘盈盘亏的会计分录怎么做
公司库存现金盘盈的会计分录是什么?
公司经营过程中,一般采取实地盘点法清查库存现金,清点库存现金实际数额时,发现盘盈的,一般通过待处理财产损溢科目核算,相应会计分录如何编制?
库存现金盘盈会计分录
批准前:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
经批准后:
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款(应支付给有关人员或单位的部分)
营业外收入(无法查明原因的部分)
库存现金是指存放在财会部门,随时可以动用的人民币和外币。库存现金科目,主要核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。
其他应付款是什么?
其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项,比如企业暂收的,租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金等,都可以通过其他应付款科目核算。
库存现金清查的方法
库存现金清查时,可采取实地盘点法。具体操作流程:
库存现金盘点时安排两位以上的工作人员进行,两人进行清点和记录,然后用清点和记录的金额与企业账目上的金额进行核对。
库存现金存入银行的会计分录
借:银行存款—某某开户银行
贷:库存现金
现金盘盈盘亏的账务处理是什么?
企业中常常会发生因出纳人员收付现金时发生差错、库存现金丢失等原因,造成库存现金的盘盈或盘亏的情况。对现金的盘盈,该如何做账务处理?
现金盘盈的账务处理
现金盘盈是指现金数量比正确的现金日记账记录的数量多,一般是企业管理制度的疏失和收款人员的工作失误造成,不存在恶意作弊的问题,因此一般的现金盘盈应贷记
管理费用——其他
科目。对于部分因客户原因造成的无法退还而的多收款的现金盘盈,则应计入
营业外收入
。下面是具体的会计分录:
能查明原因时:
批准前:
借:库存现金
贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益
经核实,款项应付给xx公司,批准后:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:其他应付款
不能查明原因时:
批准前:
借:库存现金
贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益
现金盘盈无法查明原因,批准后:
借:待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷:营业外收入
为了保证现金的账实相符和安全完整,除了出纳本人每日终了结算现金收支外,还需要定期、不定期进行财产清查。现金清查的方法主要是进行实地盘点,将现金实存数与现金日记账进行核对。清查时要注意,有无挪用现金,以借条、白条收据抵充现金等现象存在。
库存现金是什么?
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性
盘点盘盈盘亏的会计分录怎么做
企业盘查现金,发现现金出现盘盈盘亏的情况时,可通过待处理财产损溢科目核算,相应的账务处理该怎么做?
现金盘盈盘亏如何做账?
企业现金盘盈盘亏在处理之前计入到待处理财产损溢科目核算,待确认原因后再根据实际情况做对应的分录,其具体分录为:
盘盈时:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
盘亏时:
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
待处理财产损溢是会计里边的科目,属于资产类账户,核算企业在清查财产过程中已经查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。待处理财产损溢账户经常设置两个明细科目,即“待处理固定资产损溢”、“待处理流动资产损溢”。待处理财产损溢在未报经批准前与资产直接相关,在报经批准后与当期损溢直接相关。
待处理财产损溢”科目有点类似“固定资产清理”科目,都是过渡性科目,一般期末是没有余额的,它的余额都进入了当期损益类科目了,而进入损益类科目,借贷规则正好反过来,贷方是收入增加(或成本费用减少),借方是费用增加,如流动资产盘盈是冲减管理费用。
本科目月末如为借方余额,反映尚未处理的各种财产物资的净损失;如为贷方余额,反映尚未处理的各种财产物资的净溢余。
现金盘盈盘亏的会计处理
现金盘盈时:
现金盘盈一般是企业管理制度的疏失和收款人员的工作失误造成,不存在恶意作弊的问题,因此一般的现金盘盈应贷记“管理费用-其他”科目。对于部分因客户原因造成的多收款而且无法退还造成的现金盘盈,则应计入“营业外收入”。是否记入“营业外收入”的关键,看企业内部控制制度是否失控或者收款人员是否失职,对于企业内控制度有效,收款人员无工作失误所造成的盘盈才能记入“营业外收入”。
现金盘亏时:
对于真正的现金盘亏,应先记入“待处理流动资产损益-现金盘亏”科目挂账,待审批结果根据产生盘亏原因再进行处理。基本处理的原则是,如因企业管理不善(例如制度有漏洞),即没有个人主观恶意舞弊所造成的盘亏,应记入“管理费用-其他”;如因个人舞弊造成的盘亏,则属于一种意外损失,所以应记入“营业外支出”;对于无法判断是否个人主观有舞弊意图,而且企业内部管理制度确有漏洞的,则需要会计人员进行职业判断,一般如无确凿证据证明属于个人舞弊,则都应判断为管理疏失,则需要记入“管理费用”科目。
盘点盘盈盘亏的会计分录:
盘点现金:
现金盘盈时:
借:库存现金,
贷:待处理财产损溢,
经过审批批准后:
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款(应支付给有关人员或单位的金额)
贷:营业外收入(无法查明原因造成的溢余金额)
现金盘亏时:
借:待处理财产损溢,
贷:库存现金,
借:其他应收款(责任人赔偿或保险公司赔偿的金额),
借:管理费用(无法查明原因造成的短缺金额),
贷:待处理财产损溢,
2、盘点存货等实物:
存货盘盈时:
借:原材料、库存商品等,
贷:待处理财产损溢,
批准处理后:
借:待处理财产损溢,
贷:管理费用,
发现存货盘亏时:
借:待处理财产损溢,
贷:原材料、库存商品等,
批准处理后:
借:其他应收款(保险公司和过失人的赔偿),
借:管理费用(一般经营损失),
借:营业外支出—非常损失(意外灾害等非常损失),
贷:待处理财产损溢,
固定资产盘点:
盘盈时会计分录:
(1)借:固定资产,
贷:以前年度损益调整, .
(2)调整所得税:
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—应交所得税,
(3)结转以前年度损益调整 :
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配—未分配利润,
盘亏时会计分录:
报经批准前:
借:待处理财产损溢
借:累计折旧
借:固定资产减值准备
贷:固定资产
报经批准后:
(1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿
借:其他应收款 ,
贷:待处理财产损溢,
(2)按应计入营业外支出的金额
借:营业外支出—盘亏损失,
贷:待处理财产损溢。
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