工资的计提和发放的会计分录_计提发放工资、社保和公积金的会计分录怎么做

会计考试攻略 2024年01月31日 18:00 53 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于工资的计提和发放的会计分录_计提发放工资、社保和公积金的会计分录怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.工资会计分录怎么处理
2.计提发放工资、社保和公积金的会计分录怎么做
3.计提和实际发放的工资不同如何做会计分录？

工资会计分录怎么处理

两种方法：

第一种是代扣缴纳

1、计提工资

借：管理费用-工资 1800

贷：应付职工薪酬 1800

2、计提保险公积金

借：应付职工薪酬 465.78

贷：其他应付款-保险 165.78

其他应付款-住房公积金 300

3、缴纳保险

借：其他应付款-保险 165.78

管理费用-保险 386.1

贷：银行存款?551.88

4、缴纳住房公积金

借：其他应付款-住房公积金 300

管理费用-住房公积金 300

贷：银行存款?600

5、下月发放工资

借：应付职工薪酬 1334.22

贷：现金/银行存款?1334.22

第二种是先由公司缴纳，再扣个人部分

借：管理费用-保险 386.1

其他应收款-个人保险 165.78

贷：银行存款 551.88

借：管理费用-公积金 300

其他应收-个人公积金 300

贷：银行存款 600

下月计提工资时做：

借：管理费用-工资 1800

贷：应付职工薪酬 1800

发放工资

借：应付职工薪酬 1800

贷：其他应收款-个人保险 165.78

其他应收款-个人公积金 386.1

现金/银行存款 1334.22

扩展资料：

会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。

简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。

会计格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

方法

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

参考资料：

百度百科：会计分录

计提发放工资、社保和公积金的会计分录怎么做

职工薪酬一般是指企业支付给员工的薪酬，也就是工资支出。对于工资计提发放，会计人员应如何做会计分录？

工资计提发放分录

工资计提：

借：制造费用——工资(生产人员)

管理费用——工资(管理人员)

销售费用——工资(销售人员)

贷：应付职工薪酬——工资

计提企业缴纳的五险一金：

借：制造费用(生产人员)

管理费用(管理人员)

销售费用(销售人员)

贷：其他应付款——养老/医疗等

其他应付款——住房公积金

发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资(应发工资数)

贷：库存现金/银行存款(实发工资数)

其他应付款——养老/医疗等(代扣代缴金额)

其他应付款——住房公积金(代扣代缴金额)

应交税费——应交个人所得税(代扣代缴金额)

销售费用和管理费用有什么区别？

1、管理费用指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。而销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用。

2、管理费用一般包含公司经费、税金、职工教育经费、业务招待费、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、待业保险费、董事会会费、上缴上级管理费、劳动保险费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。销售费用一般包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、修理费、差旅费、折旧费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等销售有关的差旅费应计入销售费用。

计提和实际发放的工资不同如何做会计分录？

公司的社保，公积金分录一般分为三个步骤，

1、企业计提社保、公积金时，做如下分录，

借：管理费用--工资/社会保险费/公积金（单位部分）

贷：应付职工薪酬--工资/社会保险费/公积金（单位部分）。

2、实际发放工资时，扣回个人应负担的部分，

借：应付职工薪酬--工资（应发数），

贷：其他应收（付）款--社会保险费/公积金（个人部分），

银行存款/现金（实发数）。

3、企业实际上缴社保、公积金的时候，

借：应付职工薪酬--社会保险费/公积金（单位部分），

其他应收（付）款--社会保险费/公积金（个人部分），

贷：银行存款/现金。

企业发放员工工资时，一般先计提，当计提和实际发放的工资不一致，具体会计分录该怎么做？

计提和实际发放的工资不同怎么做账？

计提的工资小于实际发放的工资，应该补计提工资入账：

借：管理费用-工资等(差额部分)

贷：应付职工薪酬-工资

计提的工资大于实际发放的工资，应该冲减多计提工资：

借：管理费用-工资等(差额部分借方红字)

贷：应付职工薪酬-工资(贷方红字)

应付职工薪酬核算内容

应付职工薪酬科目核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿，给予职工的经济补偿，即国际财务报告准则中所指的辞退福利;其他与获得职工提供的服务相关的支出。

补发工资的账务处理

例如：某事业单位7月下级部门向上级部门借一笔款补发员工的工资，打算这笔款明年再还给上级部门。那么账务上该怎么进行处理呢?

当下级部门收到这笔款的时候，会计分录如下：

借：银行存款

贷：其他应付款

当下级部门拿这笔款发放工资时，会计分录如下：

借：其他应收款

贷：银行存款

当下级部门2021年把这笔款还给上级部门，会计分录如下

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

其他应付款——个人社保公积金