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税务会计的假设_税务会计工作流程

会计考试攻略 2024年01月31日 17:39 50 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于税务会计的假设_税务会计工作流程的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

税务会计的假设_税务会计工作流程

1.税费的会计分录
2.税务会计工作流程

税费的会计分录

缴纳税费的会计分录通常为借记“税金”科目，贷记“银行存款”科目。以下是一个简单的例子：

假设公司销售了一批商品，并从客户那里收到了?$10,000?的货款，需要缴纳销售税和所得税。

会计分录如下：

借：现金账户?$10,000

贷：销售税费用账户?$500

贷：所得税费用账户?$2,000

贷：销售收入账户?$7,500

解释：

销售税费用和所得税费用是税收的两种类型。销售税费用是基于销售额或服务的消费金额计算的一种税收，申报时需要扣除销售提成和其他折扣，本例中销售税费用为货款的?5%。所得税费用是企业在一定时期内的纯利润所应缴纳的税费，本例中所得税费用为销售收入的?20%。

销售收入账户记录公司从销售商品所获得的收入，现金账户是收到货款的账户，这两个账户在会计处理中相对即可。税收部分以费用的形式体现在贷方。

税务会计工作流程

税务专员和会计的区别如下：

1、面向的时间范围不同

税务专员是面向过去，必须以过去的交易或事项为依据，是对过去的交易或事项进行确认和记录。而财务是注重未来，是基于一定的假设，在对历史资料和现实状况进行分析以及对未来情况预测和判断的基础上，侧重对未来的预测和决策。

而经济业务或事项应不应该发生、应发生多少，是会计需要考虑的问题。

2、作用不同

税务专员主要借鉴国际经验，实现企业财务管理与国际对接，建立首席财务官制度，完善企业治理结构。同时，研究建立企业财务总监委派制度，明确财务总监的地位作用、职责权限和工作要求等，促进财务总监代表出资人参与企业重大经营决策。

是构建企业财务管理能力认证体系,提升企业财务管理能力，推动企业强化内部约束和财务管控，实现管理创新。

而会计主要是为了进一步完善产权交易市场，通过整体改制上市、引入非公经济等战略投资者等多种方式，盘活庞大的国有资本存量，促进国有企业投资主体多元化，形成产权明晰、机制灵活、管理科学的国有企业内部约束机制，建立和完善现代企业制度。

3、薪资待遇不同

税务专员的培养，企业都会单独制定培养方案，会特别打造一条晋升通道。企业会在不同的时间节点安排不同的培训学习，以便注册会计师在入职之后能够同步学习、共同进步，是一种互相协作，也是互相竞争。所以底薪、调薪等都有具体的时间段和考察标准，相较于普通会计会更宽容。

而会计就不同，享受的工资待遇和工作经验有很大关系。如果没有工作经验，面试通过率会很低，但不是相关工作经验的会计实习生，面试率也会很低。

4、培养目标不同

税务专员从比较基础的会计学原理开始，到中等难度的成本会计、会计电算化、审计、审计案例分析、经济法等，再到比较深奥的税法、财务管理、高级管理会计等课程。另外会学一些在内容上有交叉的其他专业的基础专业课，比如统计学。

而会计主要学习财务、金融管理方面的基本理论和基本知识，受到财务、金融管理方法和技巧方面的基本训练，具有分析和解决财务、金融问题的基本。

百度百科-税务专员

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税务会计日常操作流程：

增值税

(1)认证增值税专用发票

Ⅰ.收到责任会计转来的已入账的增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书进行审核，是否符合抵扣标准。

Ⅱ.对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票在月末最后一天前可在企业能过互联。

网自行认证，到月末如有未及时认证的专用发票可到主管税务机进行认证; 运输发票必须到税务机关办税大厅进行认证处理;海关进口增值税专用缴款书先录入电子申报系统上传网上办税大厅进行比对。

Ⅲ.月末对已全部认证相符的专用发票与认证结果进行核对，核对无误后到税务机关的网上办税大厅打印认证结果通知书。打印海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书。

注意事项:增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限(180天)内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。

认证发票的目的:认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。

(2)抄税

目的:检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。

抄税所需资料:

Ⅰ.IC 卡

Ⅱ.月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单，包括专用发票和普通发票。

Ⅲ.如果申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还要提供税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”及“红字发票”进行检查。

(3)调整项目(免抵退税)

报关员提交进出口报关单，将报关单录入免抵退税申报系统。

Ⅰ.计算出口项下的进项转出税额。

Ⅱ.计算直接出口应缴税额。

(4)报税:

Ⅰ.将专用发票认证结果与海关进口增值税专用缴款书稽核结果、销项发票抄税结果录入增值税电子申报系统。

Ⅱ.录入进项转出税额与出口应缴税额。

Ⅲ.录入会计报表。

Ⅳ.生成电子申报盘。

Ⅴ.根据申报系的报表清单，打印纳税申报表及纸质资料加盖企业公章，企业法人代表印章。

Ⅶ.携上述资料到国税办税大厅进得申报。

扩展资料：

由于企业日常工作中难免发生退货、专用发票无法认证等情况需开具销项负数发票，申请主管税务机关出具红字专用发票通知单的业务也在所难免。

企业的新办税人员第一次领购发票时，需提供企业的允许该人员领购发票的证明书、企业税务登记证副本复印件一张和该新办税人员身份证复印件一张，以做为企业更换人员在税务机关的备案。要妥善保管发票并且依法使用，申请开具红字专用发票通知单。

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