计提附加税费会计科目_上月缴纳附加税费会计分录

会计考试攻略 2024年01月26日 13:24 49 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于计提附加税费会计科目_上月缴纳附加税费会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.小企业会计准则计提附加税是什么科目
2.上月缴纳附加税费会计分录

小企业会计准则计提附加税是什么科目

小企业会计准则计提附加税是通过税金及附加科目借方核算，同时通过应交税费—附加税贷方核算。小企业会计准则计提附加税的分录是，

借：税金及附加，

贷：应交税费—城建税，

教育费附加，

地方教育费附加。

上月缴纳附加税费会计分录

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率（行业不同税率有点差异，一般是5%）计算的；城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率：

城建税-增值税额*0.05（县级）

增值税额*0.07（县级市以上）

教育附加-增值税额*0.03

地方教育附加-增值税额*0.02

分录：计提时：

借：主营业务税金及附加

贷：?应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时：

借：应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷：银行存款

扩展资料：

1、增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交。从2010年12月起，外资企业也需要缴纳附加税

2、内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税)；按百分之三计算教育费附加；按照百分之二计算地方教育费附加。

3、一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照13%交税。小规模企业，按照3%交增值税。

百度百科-增值税附加税

1、企业上月计提附加税费时，会计分录为：

借：税金及附加——城市维护建设税

税金及附加——教育费附加

税金及附加——地方教育费附加

贷：应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

2、上月缴纳附加税费时，会计分录为：

借：应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

贷：银行存款

企业上月缴纳附加税费，首先应计提附加税费，通过“税金及附加”科目进行核算，缴纳时通过“应交税费”科目进行附加税费的核算。

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