补交以前年度所得税会计分录_企业补缴去年所得税会计分录是什么？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于补交以前年度所得税会计分录_企业补缴去年所得税会计分录是什么？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.企业补缴去年所得税会计分录是什么？
小企业会计准则下补交上年度所得税如何做分录
借：所得税费。
用贷：应交税费－应交企业所得税。
根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则我国对所得税采取按年计算，分月或者分季预缴的，年终再进行清缴的方式征收。所谓所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础。
扩展资料：
会计分录的种类：
1、根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
2、简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录。
3、复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。
企业补缴去年所得税会计分录是什么？
补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录：
1.
补交：
借：应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
2.
调整：
借：以前年度损益调整
贷：应缴税费---企业所得税
3.
结转：
借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
4.
执行《小企业会计准则》的：
补交：
借：应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
补提：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
月末结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
报表不必调整、仅供参考
企业要根据当年的应纳税所得额来计算需缴纳的所得税，如若少缴纳了相应的税额，在税务局查实后，需要补缴所得税并且还要缴纳滞纳金。那么企业补缴去年所得税的会计分录该怎么做？
补交所得税的账务处理
1、补提所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－所得税
2、结转以前年度损益
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、补交所得税
借：应交税费－所得税
贷：银行存款
4、交纳滞纳金及罚款
借：营业外支出
贷：银行存款
怎样进行企业所得税的纳税申报？
（1）企业所得税分月或者分季预缴。
（2）企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
（3）企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
什么是以前年度损益调整？
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。
以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
以前年度损益调整的主要账务处理
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费－应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配－分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配－未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
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