首页 会计考试攻略文章正文

简易征收办法会计分录_简易计税怎么会计处理

会计考试攻略 2024年01月25日 07:37 50 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于简易征收办法会计分录_简易计税怎么会计处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

简易征收办法会计分录_简易计税怎么会计处理

1.一般纳税人简易计税如何写会计分录？
2.简易计税怎么会计处理
3.简易征收劳务费会计分录

一般纳税人简易计税如何写会计分录？

简易计税又称简易征收，对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税，一般纳税人，由于行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票时使用。那么一般纳税人选择简易计税方法时，相关的会计分录怎么写？

一般纳税人简易计税的会计分录

借：银行存款等科目

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（简易计税）

什么是简易计税？

简易计税是因特殊行业，无法取得或抵扣增值税专用发票进项税额，所以采取简易计税的方法来征收增值税。

小规模纳税人适用简易计税方法计税。

一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，“可以”选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

纳税人采用简易计税方法计算缴纳增值税时，不得抵扣进项税额。

应交税费是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

应交税费的借贷方向

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

简易计税怎么会计处理

简易征收进项税转出的账务处理是，

借：原材料等科目，

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。

借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），

贷：应交税费—未交增值税。

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

简易征收劳务费会计分录

简易计税怎么会计处理

简易计税的会计分录:

取得收入时:

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费(简易计税适用的税率)

采购材料时:

借:库存商品/原材料

贷:银行存款/应付账款

简易征收一般纳税人可以开专票吗

纳税人根据自身情况选择简易计税办法,如果没有税收政策明文禁止,根据增值税专用发票使用规定,可以开具税率为征收率的增值税专用发票.

(一)除财政部、国家税务总局特殊规定外,简易征收项目(含"营改增"简易征收项目)可开具增值税专用发票.自开票纳税人可自行开具增值税专用发票,小规模纳税人可向主管税务机关申请代开增值税专用发票.

(二)目前财政部、国家税务总局特殊规定不得开具增值税专用发票的简易征收项目:

1、一般纳税人销售自己使用过的固定资产,凡根据财税(2008)170号和财税(2009)9号、财税(2014)57号等文件规定,适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票.

2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票.

3、纳税人销售旧货,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票.

简易计税方法开具3%的增值税专用发票,可以抵扣吗?

《营业税改征增值税试点实施办法》明确规定简易计税法不得抵扣.

第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目.

简易计税怎么会计处理?增值税的简易计税方法,我们在上面的文章中已经给大家做了介绍了,房地产企业适用的增值税简易计税增值税税率是5%,而建筑业的增值税税率是3%,更多关于营业税改征增值税之后计税方法的介绍,请大家参考我们上面文章的介绍.

简易征收劳务费会计分录

个人取得的劳务报酬收入,应当交纳个人所得税.

应交税款=(劳务报酬收入-费用扣除额)*税率.

劳务费简易扣税会计分录:

借:应交税金-简易计税

贷:银行存款

劳务费的个税如何计算?

劳务费,即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得,它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得,而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动.

劳务费个税的计算方法分为两部分:

1、劳务报酬应纳税额(4000元以内)=(劳务报酬-费用扣除额)×20%

2、劳务报酬应纳税额(超过4000元)=劳务报酬×费用扣除额×税率-速算扣除数.

比如,小明在2019年4月给某公司提供了一次技术,收取了30000元的劳务报酬.

30000元对应税率为30%,速算扣除数为2000元,

因此,小明应纳税额(个税)=30000×(1-20%)×30%-2000=5200元.

这类员工提供劳务需个人去税局代开劳务发票,企业凭劳务发票入账.

另外退休返聘人员发放费用时符合以下条件属于薪资所得,按照薪资收入计算个税,否则按照劳务费所得计算个税.

劳务费税法规定

1、个人取得的劳务报酬收入,应当交纳个人所得税.应交税款=(劳务报酬收入-费用扣除额)*税率.根据题中情况,相关的费用扣除额和适用税率为800元和20%.

2、劳务报酬项目应交的个人所得税,由支付人为扣缴义务人.扣缴义务人应当按照税法规定,向其主管税务机关交纳.

3、帐务处理问题.根据会计制度、税法及相关法规的规定,企业支付的劳务费支出,不构成工资总额,应当计入"管理费用--劳务费"科目,并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费,不交纳各项社会保险金和住房公积金.在计算应交企业所得税时,劳务费应当在当地税务机关规定的劳务费扣除标准(注意,不是工资标准,如计税工资标准等)内,据实扣除.

标签： 简易征收办法会计分录_简易计税怎么会计处理

相关文章

财税考试日常Copyright ◎2021 财税考试日常 版权所有 备案号：鄂ICP备2023012174号 由财税考试日常整理发布 作者QQ：暂无