违约罚款如何会计处理_逾期交货违约金会计分录

会计考试攻略 2024年01月24日 07:33 50 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于违约罚款如何会计处理_逾期交货违约金会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.罚款会计分录怎么写
2.逾期交货违约金会计分录
3.车辆违章罚款如何做账务处理？
4.处理合同违约金的会计分录怎么做？
5.收到供应商违约罚款收入怎么写会计分录？

罚款会计分录怎么写

写罚款会计分录时要看是什么原因的罚款。

罚款应该在营业外支出账户中核算，罚款的会计分录：借：营业外支出，XX罚款。贷：库存现金除以银行存款。

营业外支出账户：账户性质：费用类账户。账户用途：核算企业发生的与企业生产经营无直接关系的各项支出，如罚款支出、违约金、固定资产盘亏、处理固定资产净损失、非常损失等。账户结构：借方记增加，登记发生的营业外支出；贷方记减少，登记期末转入本年利润科目借方的数额；期末结转后无余额。明细账户：按营业外支出项目设置明细账。

营业外支出主要账务处理：确认处置非流动资产损失时，借记“营业外支出”科目，贷记“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”等科目。确认盘亏、非常损失计入营业外支出时，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”、“库存现金”等科目。

期末，应将“营业外支出”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“营业外支出”科目。结转后本科目应无余额。

关于罚款收入的财务处理：

会计专业是研究企业在一定的营业周期内如何确认收入和资产的学问。会计师除了准备财务报表以及记录企业交易行为外，更重要的是能够参与企业间的合并、质量管理、信息技术在财务方面的应用、税务战略以及很多企业的管理决策活动。

企业取得的罚款收入，包括滞纳金和各种形式的罚款收入等，都是对违反制度规定或协议的一种经济制裁，并不是取得罚款单位本身主观努力而取得的收入。因此，企业取得的这些罚款收入，在弥补由于对方违反制度规定或协议而造成的经济损失后，其多余部分，应当作为企业营业外收入，按规定上交财政，不宜留给企业作为企业基金或利润留成的资金来源。

事业单位和行政单位，属于国家预算拨款单位，本身不进行生产经营活动。因此，如有罚款收入，应当作为“应缴预算收入”，以“其他收入”科目上缴国库。

逾期交货违约金会计分录

合同是具有一定的约束性的，不是想订立就订立，想违约就违约，如果违约，通常需要支付一定的违约金，那么支付合同违约金的账务处理怎么做？

支付合同违约金的会计分录

借：营业外支出

贷：银行存款等

期末：

借：本年利润

贷：营业外支出

什么是营业外支出？

营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出，包括但不仅限于罚款支出，捐赠支出，非常损失等。

“营业外支出”账户属于损益类账户，核算企业发生的各项营业外支出，记入借方，同时应按照“营业外支出”科目支出项目设置明细账户从而进行明细核算。

期末结转损益时，“营业外支出”账户的余额应当从贷方转入“本年利润”账户的借方，结转后该账户应无余额。

本年利润怎么理解？

本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。

年度终了，应将本年收入和支出相抵后结算出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。本科目平时不结转，年终一次性地转至“利润分配一未分配利润”账户。

“本年利润”账户属于所有者权益类账户，贷方反映企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，借方反映企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、营业外支出、财务费用、所得税等。

车辆违章罚款如何做账务处理？

逾期交货违约金会计分录

借:银行存款

贷:营业外收入

营业外收入是指企业确认的与其日常活动无直接关系的各项利得,主要包括非流动资产处置利得、政府补助、盘盈(现金)利得、捐赠利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、确实无法支付的应付账款等.

支付违约金分录

借:营业外支出

贷:银行存款

营业外支出是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项支出.营业外支出的主要内容如下:

(1)固定资产盘亏.它在财产清查盘点中,因实际固定资产实有数低于固定资产账面数而发生的固定资产净值损失.

(2)处理固定资产净损失.它指企业在生产经营期间处置固定资产时所取得的价款不足以抵补应支付的相关税费和该项固定资产的账面净值与所计提的减值准备相抵差额而发生的处理差额.

(3)出售无形资产净损失.它指企业出售无形资产时,所得价款不足以抵补应支付的相关税费及该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵后的差额所发生的损失.

(4)罚款支出.它指企业因违反法律或未履行经济合同、协议而支付的赔偿金、违约金、罚息、罚款支出、滞纳金等以及因违法经营而发生的被没收财物损失.

(5)捐赠支出.它是企业对外捐赠的各种财产的价值.

(6)非常损失.它指自然灾害造成的各项资产净损失如地震等,还包括由此造成的停工损失和善后清理费用.

(7)计提无形资产、固定资产和在建工程的减值准备.它指企业按规定对无形资产、固定资产和在建工程实质上发生减值时提取的减值准备.

(8)职工子弟学校经费和技工学校经费.它指企业按照国家规定,自办职工子弟学校发生的支出大于收入的差额,以及自办技工学校发生的经费支出.

(9)债务重组损失.它是指按照债务重组会计处理的有关规定应计入营业外支出的债务重组损失.

营业外支出、营业外收入连同管理费用、财务费用、营业费用、主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入及支出等月末要结转到本年利润.

违约金收入要不要缴纳企业所得税?

根据《企业所得税法》有关规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额.包括:销售货物收入,提,劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入,其他收入.

另外根据《企业所得税法实施条例》有关规定,企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等.

因此违约金收入属于企业所得税法中规定的其他收入项目,那么当企业收到违约金时需要计入营业外收入,并且缴纳企业所得税.

上述整理的资料内容,就是我们关于逾期交货违约金会计分录的说明.这里的逾期交货违约金的会计分录,我们需要计入营业外支出核算.收到这笔违约金的话,我们则计入营业外收入的会计科目.说白了这个违约金不属于主营业收入范畴.

处理合同违约金的会计分录怎么做？

在车辆出现违章情况的时候一般都会被罚款，无论是私家车还是公司名下的车辆，只要是违章的罚款一般计入营业外支出科目核算。对于公司车辆在违章之后缴纳的罚款应如何做账？

交通违章罚款的账务处理

车辆违章罚款账务如处理如下：

借：营业外支出-－罚金

贷：银行存款或库存现金

企业单位支付的各种罚款支出，一律在企业自有的资金（如企业基金、利润留成、盈亏包干分成、缴纳所得税后的利润等）中开支，不得计入成本（费用）和营业外支出，不得挤占应当上缴财政的收入。

企业收到罚款的会计分录

企业收到罚款收入：

借：银行存款、库存现金等

贷：营业外收入-－罚款收入

营业外支出的会计核算

“营业外支出”科目，指的是企业内发生的，与其企业日常的经济、经营活动没有直接关系的各项损失。反映企业发生的营业利润以外的支出，营业外支出科目主要包括的内容有：非流动资产损毁报废损失（指的是因为自然灾害，发生损毁，丧失使用功能而报废的，非流动资产所产生的清理损失），盘亏损失（经批准后，计入营业外支出部分的），捐赠支出，非常损失（指由自然灾害导致的），罚款支出（包括行政罚款、税务罚款以及其他因违法或违背合同而产生的罚款、违约金、赔偿金等），债务重组的损失等。该项目应根据“营业外支出”科目的发生额分析填列。

收到供应商违约罚款收入怎么写会计分录？

签订合同时双方当事人会约定，若一方违约要支付违约金以此减轻另一方是损失，那么处理合同违约金的会计分录该怎么做？

处理合同违约金的会计分录

借：营业外支出

贷：银行存款

营业外支出是什么？

营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。如罚款支出，捐赠支出，非常损失等。为此，要设置“营业外支出”账户对这部分内容进行核算。企业发生各项营业外支出时，借记本科目；期末结转损益时，从贷方转入“本年利润”科目的借方，结转后该账户无余额。

银行存款是什么？

银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行。企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等，银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户。在会计中，银行存款属于资产类，期末余额就在借方。

企业与其他供应商合作时，违反合同的，必须按照合同约定的违约金进行赔偿。当企业收到供应商违约所得的罚款收入时，该如何做会计分录？

收到供应商违约罚款收入的会计录入

对违约的处罚为非营业收入，会计记录如下：

借：银行存款(库存现金)

贷：营业外收入-罚款收入

营业外收入是什么？

营业外收入是指与企业的生产经营活动没有直接关系的各种收入。它是除企业营业执照中规定的主要业务和其他附属业务以外的一切收入，为非营业收入。它不符合收入的定义，而是一种直接计入当期损益的“收益”。账务处理上，营业外收入科目核算企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。企业可按照营业外收入对应项目对该科目进行明细核算。期末，则将营业外收入科目的余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。

银行存款是什么？

银行存款是企业储存在银行的款项，也是企业货币资金的组成部分。银行存款科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。在账务处理中，而对于银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，则在对“其他货币资金”科目核算。

如何处理我公司供应商因违约而收到的违约金？

因供方不履行合同而收到的企业违约金属于企业所得税的应纳税所得额，计入当年应纳税所得额总额计算并缴纳企业所得税，在会计处理中计入非营业收入。

标签：违约罚款如何会计处理_逾期交货违约金会计分录