进口关税及增值税会计分录_代理进口商品的关税和增值税会计分录是怎样的
大家好！今天让小编来大家介绍下关于进口关税及增值税会计分录_代理进口商品的关税和增值税会计分录是怎样的的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.代理进口商品的关税和增值税会计分录是怎样的
3.海关进口增值税和海关关税的会计分录
进口增值税的会计分录怎么写？
根据我国的相关规定，只要是报关进口的应税货物均应按照规定缴纳进口环节的增值税，那么进口增值税的会计分录要怎么写？
进口增值税的账务处理
交款时：
借：应付账款／预付账款／应交税费—待抵扣的进项税
贷：银行存款
认证完毕时：
借：库存商品（海关完税价格＋关税）
应交税费—应交增值税
销售费用—报关费和代理费
贷：应付账款—某公司／银行存款
应付账款／预付账款／应交税费—待抵扣的进项税
认证完毕时：
借：库存商品（海关完税价格＋关税＋报关费＋代理费）
应交税费—应交增值税
贷：应付账款—某公司／银行存款
应付账款／应交税费—待抵扣的进项税等
收到海关进口税款单不管是否已经认证都直接进行账务处理：
报关费和代理费计入到“销售费用”科目。
借：库存商品（海关完税价格＋关税）
应交税费—应交增值税
销售费用—报关费代理费
贷：应付账款—某公司／银行存款
报关费和代理费计入成本。
借：库存商品（海关完税价格＋关税＋报关费＋代理费）
应交税费—应交增值税
贷：应付账款—某公司／银行存款
库存商品科目怎么理解？
“库存商品”账户属于资产类账户，借方登记购入待售的商品或者生产进仓的待售产品，贷方登记因为销售或其他原因而减少的商品。
进口增值税怎么理解？
进口增值税属于流转税的一种，指的是进口环节征缴的增值税。
进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的，而一般增值税以生产、批发、零售等环节的增值额作为征税对象。
代理进口商品的关税和增值税会计分录是怎样的
缴纳关税的进口货物分录怎么写是会计工作中的常见问题，外贸企业经营发展过程中，会涉及许多进口业务。很多小伙伴们对于缴纳关税的进口货物分录怎么写不太清楚，本文将给予详细介绍。
缴纳关税的进口货物会计分录
进口业务分为自营进口和代理进口两种情况：
1、自营进口
进口关税构成进口商品的采购成本，增值税可作为进项税额进行抵扣。计算应缴纳进口关税时,采购货物的会计分录：
借：商品采购(商品流通企业)、材料采购(工业企业)等
贷：应交税费--应交进口关税
借：库存商品(或其他科目){进价+关税}
应交税费-应交增值税(进项税额){进口增值税}
贷：银行存款(或其他相关科目)
2、代理进口
代理进口业务一般由外贸企业代理委托单位承办.外贸企业对其代理的进口业务并不负担盈亏,只收取手续费.因此代理进口业务发生的进口关税,先由外贸企业代缴,然后向委托单位收取外贸企业在代理进口业务中缴纳的进口关税。
借：应收账款
贷：应交税费--应交进口关税
实际缴纳时,
借：应交税费--应交进口关税
贷：银行存款
委托单位实际向外贸企业支付进口关税时，
借：材料采购、物资采购、固定资产等
贷：应付账款
按照《海关法》相关规定可得，以下进出口货物、进出境物品,可以减征或免征其关税：
1、无商业价值的广告品和货样
2、外国政府、国际组织无偿赠送的物资
3、在海关放行前遭受损坏或者损失的货物
4、规定数额以内的物品
5、法律规定减征、免征关税的其他货物、物品
进口关税指的是什么?
进口关税指的是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。
征收进口关税不单单会增加进口货物的成本，还会提高进口货物的市场价格，并且也会影响外国货物进口数量。所以，征收进口关税可以作为限制外国货物进口的一种手段，也可以作为一种经济杠杆对本国的生产和经济的发展进行调节。
海关进口增值税和海关关税的会计分录
代理进口商品的关税和增值税会计分录：
进口货物所发生的费用和关税等计入进口货物的成本，增值税作为进项税额抵扣。
借：库存商品(或其他科目)（进价+关税+保险费+运输费+其他费用），
借：应交税费-应交增值税(进项税额)(进口增值税)，
贷：银行存款、应付账款等，
进口增值税，是指进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种。不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象，进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。
1、如果是一般纳税人，关税计入到产品成本中，增值税计入到应交税费进项税额中
借：库存商品-XXXX 合同价*汇率+关税
应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（预付账款）-XXXX公司（如果有供应商开具的形式发票）
银行存款（或其他货币资金--银行汇票）进口关税和进口增值税金额
2、如果是小规模纳税人，关税计入到产品成本中，增值税也计入到产品成本中
借：库存商品-XXXX 合同价*汇率+关税+进项税额
贷：应付账款（预付账款）-XXXX公司（如果有供应商开具的形式发票）
银行存款（或其他货币资金--银行汇票）进口关税和进口增值税金额
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