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银行会计交接注意事项_出纳交接时应注意什么问题？麻烦告诉我

会计考试攻略 2024年01月22日 00:31 53 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于银行会计交接注意事项_出纳交接时应注意什么问题？麻烦告诉我的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

银行会计交接注意事项_出纳交接时应注意什么问题？麻烦告诉我

1.出纳、会计原始凭证交接流程
2.出纳交接时应注意什么问题？麻烦告诉我

出纳、会计原始凭证交接流程

第一阶段，交接准备。

交接准备分六个方面：

1、将已经受理的经济业务处理完毕;

2、将尚未登记账目的登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖出纳人员名章;

3、整理应该移交的各种资科，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料;

4、编制移交清册，将要办理移交的账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等内容列清;实行电算化的单位，移交人员还应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘磁带等内容;

5、出纳账与现金和银行存款总账核对相符，现金日记账余额要与库存现金一致，银行存款日记账金额要与银行对账单一致;

6、在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移交日期，并加盖名章。

第二个阶段，移交过程。

出纳人员离职前必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接替人员移交清楚。接替人员应认真按照移交清册逐项点收，具体要求是：

1、库存现金要根据日记账余额当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定的期限内负责查清;

2、有价证券要根据备查簿余额进行点收，若出现有价证券面额与发行价不一致时，要按账面金额交接;

3、出纳账和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，须查明原因，并在移交清册上注明由移交人负责;

4、银行存款账户要与银行对账单核对一致，出纳人员在办理交接前，须向银行申请打印对账单，如存在有未达账项，还需编制银行存款余额调节表，调整相符;

5、接交人员按移交清册点收应由出纳人员保管的其他财产物资，如财务章、人名章、收据、空白支票、科目印章、支票专用章等;

6、实行电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数据无误后，方可交接。

第三阶段，交接后有关事宜。

1、出纳工作交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章，要在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等;

2、接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整;

3、移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。

扩展资料:

相关规定:

《会计法》第四十一条规定：

“会计人员调动工作或离职”，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续由会计机构负责人(会计主管人员)监交;会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

出纳人员的交接也要按会计法规定进行，出纳人员在调动工作或者是离职时，要与接管人员办理交接手续，这是出纳人员对工作应尽的职责，也是分清移交人员和接管人员责任的重要措施。

办好交接工作，可使会计工作前后衔接，保证会计工作的顺利进行，也可以防止账目不清，财务混乱，给不法分子造成可乘之机。

参考资料来源:百度百科-会计交接

参考资料来源:百度百科-出纳

参考资料来源:百度百科-原始凭证

参考资料来源:百度百科-会计

出纳交接时应注意什么问题？麻烦告诉我

出纳交接时因注意以下几点：

1、现金的移交：交接库存现金，明确实存数。

2、移交的会计凭证、帐簿： 交接时，注意现金日记帐和银行日记账的数目。

3、票据：对于票据的交接通常是对于空白的现金支票、进账单、结算申请书、国税发票、地税发票以及一些作废的现金支票、转账支票的交接清点。

4、印鉴、印章：企业一般都有财务章、法人章、公章、合同章、地税发票章；国税发票章、现金收讫印章，这些章都是由出纳保管的，所以交接时甚为重要，切不可丢失。

注意事项：

出纳员必须由具有财会专门知识、持有会计从业资格证书的人担任，只有这样，他才会清醒认识到会计核算所涉及的数据与数据之间存在一种内在的勾稽关系，这种勾稽关系是会计核算内部监督制约机制的重要组成部分之一。

明白了这一点的出纳员会自主地将行为约束在业务规范范围之内，不敢存有贪婪之心在。目前很多中小企业任用没有会计从业资格证书的人员从事财务会计、出纳工作，这实际上不仅是对企业不负责，而且也是对被任用的财务会计人员不负责任。

企业内部必须建立相关的内部控制制度，对不相容的岗位应当相互分离、相互制约和相互约束。银行存款日记账的登记和债权务账户的登记是两个不相容的岗位，应当分别由不同的人担任，以便建立起内部的监督控制制度。对此，中国各种法规和制度都有明确的规定。

出纳工作的交接　　在实际工作中，企业单位都会遇到变更出纳员的情况。《会计基础工作规范》第二十五条规定：“会计人员工作调整或者因故离职，必须将本人所经营的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或者离职。”　　1.出纳交接的具体内容　　不同的单位由于企业规模大小、会计人员多少不同，出纳员的分工和主管的业务会有所不同，因此出纳工作交接的具体内容也会有所不同。但总的来说，出纳工作交接应该包括以下内容：　　（1）现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品；　　（2）有价证券，包括国库券、债券、股票等；　　（3）支票，包括空白支票和作废支票；　　（4）发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）；　　（5）收款收据，包括空白收据、已用收据（含作废收据）；　　（6）财务印章，包括财务专用章、发票专用章、银行预留印鉴、现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫等；　　（7）会计凭证，包括原始凭证和记账凭证；　　（8）其他会计资料和物品，包括银行对账单、应由出纳员保管的证件、合同、协议；在实行会计电算化的企业，还包括会计软件及密码、会计软件数据磁盘；计算器、优盘等。　　2.交接前的准备工作　　为了保证交接工作的顺利进行，出纳员在交接前必须做好以下几项工作：　　（1）对尚未登记完的现金、银行日记账，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。　　（2）将现金、银行存款日记账和现金、银行存款总账核对相符；现金日记账账面余额和库存现金实有数核对相符；银行存款日记账余额和银行对账单核对，如果不一致，应编制银行存款余额调节表。　　（3）在出纳账启用表上填写移交日期，并加盖名章。　　（4）整理应该移交的各项资料，对未尽事项要写出书面资料。　　（5）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、现金、有价证券、支票及支票领用簿、发票及发票领用簿、文件、印章和其他会计资料和物品。　　“移交清册”包括移交表和交接说明书（见表5-4）。其中，移交表主要有“库存现金移交表”、“银行存款移交表”（见表5-3）、“有价证券、贵重物品移交表”、“核算资料移交表”、“物品移交表”等。　　表5-3 银行存款移交表　　第 页 移交日期： 年 月 日 单位：元　　开户银行币种期限账面数实有数备注　　合 计　　附：（1）银行存款余额调节表一份　　（2）银行预留卡片一张　　单位领导： 移交人： 监交人： 接交人：　　有的单位可能在几家银行开户，银行存款也有定期和活期存款之分，因此，“银行存款移交表”应根据开户银行、币种、期限、账面数、实有数分别填列。　　出纳工作交接说明书　　出纳工作交接说明书　　出纳员王斌，因工作调动，财务处已经决定将出纳工作移交给华林接管。现办理如下交接：　　1、交接日期：　　2009年12月15日。　　2、具体业务的移交：　　（1）库存现金：12月15日账面余额1 768元，与实存数相符，库存现金日记账余额与总账余额相符。　　（2）库存国库券：780 000元，经核对无误。　　（3）银行存款余额182万元，经核对“银行存款余额调节表”相符。　　3、移交的会计凭证、账簿、文件：　　（1）本年度现金日记账一本。　　（2）本年度银行存款日记账两本。　　（3）空白现金支票25张（0218545121号至1218545145号）。　　（4）空白转账支票30张（0219860022号至0219860051号）。　　（5）托收承付、委托收款登记簿一本。　　（6）托收承付、委托付款登记簿一本。　　（7）支票登记簿一本。　　（8）发票登记簿一本。　　（9）银行对账单1～11月份11份；11月份未达账项说明一份。　　4、移交的印鉴：　　（1）财务处转讫印章一枚。　　（2）财务处现金收讫印章一枚。　　（3）财务处现金付讫印章一枚。　　（4）财务处银行存款收讫印章一枚。　　（5）财务处银行存款付讫印章一枚。　　5、交接前后工作责任的划分：　　2009年12月15日之前的出纳责任事项由王斌负责；2009年12月15日之后的出纳责任事项由华林负责。以上移交事项均经交接双方认定无误。　　6、本交接说明书一式三份，双方各持一份，存档一份。　　移交人：王斌（签名盖章）　　接替人：华林（签名盖章）　　监交人：高明佳（签名盖章）　　明升公司财务处（盖章）　　2009年12月15日　　而接交人员在交接前应做好接替准备，特别是刻好自己的印鉴，以做好印鉴更换准备工作。　　3.正式办理交接手续。　　办理正式移交时，必须有监交人在场负责监交。一般出纳员交接时，有企业会计机构负责人、会计主管人员负责监交工作。办理交接时，移交人员要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。　　（1）现金、有价证券、贵重物品要根据会计证账簿有关记录由移交人员向接替人员逐一点交。库存现金、有价证券、贵重物品必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。　　（2）银行存款日记账余额要与银行对账单核对，如果一致，方可移交；如果不一致，应编制银行存款余额调节表调节相符。如果调节后，仍不相符，应由移交人员负责查明原因，并在移交清册中注明。　　（3）在银行存款账户余额与银行对账单余额核对相符的前提下，移交有关票据、票证及印章，同时由接替人员更换预留在银行的印鉴章。　　（4）出纳账簿移交时，接替人员应该核对账账、账实是否相符，即现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账与现金、银行存款和有价证券总账的账账相符；在实行会计电算化的企业，应先将账页打印出来，再由移交人员对有关电子数据必须在实际操作状态进行交接。　　（5）出纳凭证、账簿和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。　　（6）工作计划移交时，为了方便接替人员开展工作，移交人应向接替人介绍工作计划执行情况及今后在执行过程中又能够注意的问题。　　（7）移交人应将保险柜密码、钥匙、办公桌和办公钥匙一一移交给接替人，接替人在移交完毕后，应立即更换保险柜密码及有关锁具。　　（8）交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。并应在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。“移交清册”一般一式三份，其中交接双方各持一份，另一份作为会计档案在交接结束后归当保管。　　4.交接人员的责任。　　交接人员的责任划分已办妥交接手续的时间为界，移交人对移交前自己经办且已经移交的会计资料的真实性、完整性承担法律责任，即便接替人在交接时因疏忽没有发现所接会计资料存在问题，如事后发现，仍应由原移交人负责，原移交人不应以会计资料已经移交而推脱责任。　　接替人员应在出纳账簿启用表上填写接受时间，并签名盖章。接替人员应继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。　　5.由他人暂时顶替工作，应办理部分交接手续。出纳人员在婚假、产假、病假、事假、休假及外出学习、公差等临时离岗期间，千万不能留下印章、交出钥匙、点点现金就完事了，一定要抱着“先小人后君子”的态度，办理有关事项的交接手续。即使是非常要好的同事，也不能以相互信任为理由而草率从事。出纳顶替，可视单位业务量大小、顶替时间长短等具体情况来办理部分交接手续。如纯属临时顶替，为了不误现金支付，可让顶替人员打一个与所留备用现金数量完全一致的收条，待出纳员回来结清支出凭证与所剩现金，收条不作借款处理。如顶替业务较多，时间也较长，甚至需顶替人员处理事务的，需要顶替人员刻一名章，及时到银行更换跑银行人员印鉴。然后，将现金日记账、银行存款日记账、现金支票本、转账支票本等办理日常业务的账本、单据书面移交顶替人员，出纳员回来后再作书面移交手续。特别需要指出的是，出纳员不能将自己的名章交由顶替人员使用。]

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