应交税金会计凭证_应交税金会计分录
大家好！今天让小编来大家介绍下关于应交税金会计凭证_应交税金会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.应交税金会计分录
3.记账凭证中税费应如何填写？
4.缴税记账凭证怎么做
6%税率会计凭证如何做
一般发票上的销售方：
借：应收账款等，
贷：应交税费-应交增值税-销项税，
贷：主营业务收入或是其他业务收入等，
一般收票方：
借：管理费用，销售费用，主营业务成本等，
借：应交税费-应交增值税-进项税（一般纳税人收到专票且可以抵扣的话），
贷：应付账款等。
应交税金会计分录
应交增值税如何做记账凭证
计提增值税时，借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-未交增值税
缴纳税款，借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款/现金
公司应交增值税如何做记账凭证月末计提
借:应交税费——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——未交增值税
取得税票后
借:应交税费——应交增值税——未交增值税。
小企业免征增值税如何做记账凭证1.销售
借:银行存款/应收帐款等
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
2.季度销售额未达9万，免征增值税
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
应交税费应交增值税要不要记到记账凭证里面?要编制记账凭证，不编制记账凭证就无法登记账簿。凡需要记账的经济业务都必须编制记账凭证。
应交增值税记账问题原材料的入库成本包括:500000+[20000*(1-7%)]=523600
其中20000*(1-7%)是原料的运费,运费是可以抵扣的,像装卸费这类的杂费是不允许抵扣增值税的.
应檄税金=85000+(20000*7%)=86400
按国家规定,可以作进项抵扣的.
应交增值税进项税科目如何做
过了90天最多不能抵扣,没听说还要补交增值税的.....
那笔进项税额原来不含税的价格进什么科目的也进什么科目
假设:
没过90天,可以抵扣
借:原材料1000
应交税费--应交增值税(进项税)170
贷:银行存款1170
过了90天,不能抵扣
借:原材料1170
贷:银行存款1170
应交税金-应交增值税如何登记账簿应交税金-应交增值税按
应交税金-应交增值税-进项税额
应交税金-应交增值税-销项税额
应交税金-应交增值税-已交税金
应交税金-应交增值税-进项转出
等登记账簿
增值税怎么写记账凭证确认收入：
借：应收账款（银行存款、现金等）
贷：主营业务收入
应交税费-增值税
缴纳增值税时：
借：应该税费-增值税
贷：银行存款（现金）
定额征收增值税的增值税怎么做记账凭证定额征收增值税的企业缴纳分两种情况：
1、当月销售收入*增值税征收率小于或等于定额增值税时，
借：应收账款（银行存款、现金）
贷应缴税费-应缴增值税（销项税额）
主营业务收入（应收账款-应缴税费）
2、如果当月销售收入*增值税征收率大于定额增值税时，要按实际计算数上交。
借：应收账款（银行存款、现金）
贷应缴税费-应缴增值税（销项税额）
主营业务收入 全额货款÷（1+增值税率）
记账凭证中税费应如何填写？
应交税金的会计分录：
(1)国内采购物资
借：物资采购
借：生产成本
借：管理费用等
借：应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
贷：应付票据
贷：银行存款
(2)接受投资转入的物资
借：原材料等
借：应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：实收资本(或股本)
贷：资本公积
(3)接受应税劳务
借：生产成本
借：委托加工物资
借：管理费用等
借：应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
贷：银行存款
(4)进口物资
借：物资采购
借：库存商品等
借：应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
贷：银行存款
(5)购进免税农业产品
借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)
借：库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)
借：应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)
贷：应付账款(应支付的价款)
贷：银行存款(实际支付的价款)
(6)销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)
借：应收账款
借：应收票据
借：银行存款
借：应付股利
贷：主营业务收入
贷：应交税金——应交增值税(销项税额)
扩展资料：
本科目应当设置以下明细科目：
(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”。
“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：
1、国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目。
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。
2、接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按投资各方确定的价值。
借记“材料”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。
3、接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额。
借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
4、进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按进口物资应计入采购成本的金额。
借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
5、购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)。
按买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
6、小规模纳税人和购入物资及接受劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的。
其专用发票上注明的增值税额，计入购入物资及接受劳务的成本，不通过本科目(应交增值税—进项税额)核算。
7、销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东等)，按实现的营业收入和按规定收取的增值税额。
借记“应收账款”、“应收票据”、 “银行存款”、“应付利润”等科目，按专用发票上注明的增值税额。
贷记本科目(应交增值税—销项税额)，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。发生的销售退回，作相反会计分录。
8、有出口物资的企业，其出口退税按以下规定处理：
(1) 实行“免、抵、退”办法的生产性小企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目 (应交增值税—进项税额转出)。
按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记本科目(应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额)，贷记本科目(应交增值税—出口退税)。
因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收账款”科目，贷记本科目(应交增值税—出口退税);收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。
(2) 未实行“免、抵、退”办法的小企业，物资出口销售时，按当期出口物资应收的款项及按规定计算的应收出口退税的合计金额，借记“应收账款”等科目，按规定计算的不予退回的税金，借记“主营业务成本”科目。
按当期出口物资实现的营业收入，贷记“主营业务收入”科目，按规定计算的增值税，贷记本科目(应交增值税 —销项税额)。收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。
9、企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税。
借记“在建工程”、“长期股权投资”、“应付福利费”、“营业外支出”等科目，贷记本科目(应交增值税—销项税额)。
10、随同商品出售单独计价的包装物，按规定收取的增值税，借记“应收账款”等科目，贷记本科目(应交增值税—销项税额)。
11、购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目，借记“管理费用”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记本科目(应交增值税—进项税额转出)。
12、本月上交本月的应交增值税，借记本科目(应交增值税—已交税金)，贷记“银行存款”科目。
13、月度终了，将本月应交未交或多交的增值税额自本科目(应交增值税—转出未交增值税或转出多交增值税)转入本科目(未交增值税)。结转后，本科目(应交增值税)明细科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。
(二) 未交增值税
月度终了，将本月应交未交增值税自本科目(应交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目，借记本科目(应交增值税—转出未交增值税)，贷记本科目(未交增值税)。
如本月为多交增值税的，应将本月多交的增值税自本科目(应交增值税—转出多交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目。
借记本科目(未交增值税)，贷记本科目(应交增值税—转出多交增值税)科目。本月上交上期应交未交的增值税，借记本科目(未交增值税)，贷记“银行存款”科目。
(三) 应交消费税
1、小企业销售需要交纳消费税的物资应交的消费税，借记“主营业务税金及附加”等科目，贷记本科目(应交消费税)。退货时作相反会计分录。
2、随同商品出售单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税，借记“其他业务支出”科目，贷记本科目(应交消费税)。
3、需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外)。
委托加工物资收回后，直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
委托加工物资收回后用于连续生产，按规定准予抵扣的，对于代收代交准予抵扣的消费税，借记本科目(应交消费税)，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
4、需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本，借记“固定资产”、“材料”、“库存商品”等科目，贷记“银行存款”等科目。
5、免征消费税的出口物资应分别不同情况进行会计处理：生产性小企业直接出口或通过外贸企业出口的物资，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税。
通过外贸企业出口物资时，如按规定实行先征后退办法的，按下列方法进行会计处理：委托外贸企业代理出口物资的生产性小企业，应在计算消费税时。
按应交消费税，借记“应收账款”科目，贷记本科目(应交消费税)。收到退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。发生退关、退货而补交已退的消费税，作相反会计分录。
6、小企业将物资销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的，其交纳的消费税应记入“主营业务税金及附加”科目，借记“主营业务税金及附加”科目，贷记本科目(应交消费税)。
7、交纳的消费税，借记本科目(应交消费税)，贷记“银行存款”科目。
(四) 应交营业税
1、小企业发生应交纳营业税的经济业务，按其营业额和规定的税率，计算应交纳的营业税，借记“主营业务税金及附加”等科目，贷记本科目(应交营业税)。
2、销售不动产，按销售额计算的营业税记入“固定资产清理”科目，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目(应交营业税)。
3、交纳的营业税，借记本科目(应交营业税)，贷记“银行存款”科目。
百度百科-应交税金
缴税记账凭证怎么做
一、计入税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
贷：应交税费——应交资源税。应交税费——应交土地增值税
二、个人所得税：
借：应付职工薪酬/应付股利/其他应收款
贷：应交税费—应交个人所得税
若应交税费---应交增值税账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记应交税费---应交增值税科目。若本账户余额在贷方，应交税费---应交增值税账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记应交税费---未交增值税科目。
扩展资料：
税收会计记账凭证的编制要求：
1、必须以审核无误的原始凭证或原始凭证汇总单为依据，按每一项税收经济业务或同类经济业务汇总填制，不得把不同类型的经济业务合并填在一张记账凭证上。
2、编制要及时，要按经济业务发生日期及时填制，不得无顺序地编制。
3、总账科目和二级明细科目必须填写全称，不得只填代码不填名称或简化科目名称。
4、科目对应关系要清楚，会计分录只能一倍多贷或一贷多借，不得编制多贷多借的会计分录。
5、记账凭证应按业务发生日期的顺序连续编号。
百度百科-记账凭证
百度百科-税费
缴税记账凭证怎么做
新准则:
借:营业税金及附加5.50
借:管理费用--印花税0.03
借:营业外支出--水利基金0.08
贷:应交税费--营业税5.00
贷:应交税费--城市维护建设税0.35
贷:应交税费--教育费附加0.15
贷:应交税费--印花税0.03
贷:应交税费--水利基金0.08
借:应交税费--营业税5.00
借:应交税费--城市维护建设税0.35
借:应交税费--教育费附加0.15
借:应交税费--印花税0.03
借:应交税费--水利基金0.08
贷:银行存款5.61
老制度下,营业税和城市维护建设税放"应交税金"科目下,其他放"其他应交款"科目下.
缴税后的记账凭证放在哪?
1、按内容分类
(1)收款凭证.收款凭证是指用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证.
(2)付款凭证.付款凭证是指用于记录现金和银行存款付款业务的会计凭证.
银行存款和现金之间的往来,只编制付款凭证,不编制收款凭证.
(3)转账凭证.转账凭证是指用于记录不涉及现金和银行存款业务的会计凭证.
经济业务较少的单位也可以采用通用记账凭证.
2、按照填列方式分类
(1)复式凭证.
复式记账凭证是将一项经济业务所涉及的全部会计科目都填制在一张记账凭证上,收款凭证、付款凭证和转账凭证都是复式记账凭证.
复式记账凭证能全面反映某项经济业务的全貌和所涉及的会计科目之间的对应关系,便于检查会计分录的正确性,但是不便于分工记账.实际工作中应用最广泛的是复式记账凭证.
(2)单式凭证.
单式记账凭证是将一项经济业务所涉及的每个会计科目分别单独填制的记账凭证,每张记账凭证只登记一个会计科目,一项经济业务涉及几个会计科目就要填制几张记账凭证.
其中,只填列借方科目的称为借项凭证,只填列贷方科目的称为贷项凭证.单式记账凭证便于分工记账,但是不能反映某项经济业务的全貌和所涉及的会计科目之间的对应关系.
缴税记账凭证怎么做?
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