饲料免税会计分录_你好，我公司是一间种鸡养殖业公司，是小规模纳税人，是免增值税和免企业所得税的，请问会计分录如何做？

会计考试攻略 2024年01月14日 13:04 47 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于饲料免税会计分录_你好，我公司是一间种鸡养殖业公司，是小规模纳税人，是免增值税和免企业所得税的，请问会计分录如何做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.领用饲料的会计分录？
2.你好，我公司是一间种鸡养殖业公司，是小规模纳税人，是免增值税和免企业所得税的，请问会计分录如何做？
3.编辑会计分录：销售产品一批，货款25000元，收到转账支票一张已送存银行。

领用饲料的会计分录？

领用饲料是干什么用？如继续加工生产则：借：生产成本、贷：原材料；如是销售则：借：主营业务成本、贷：库存商品；如是对外捐赠则：借：营业外支出、贷：原材料（或库存商品）；所以一定要根据领用饲料的性质来定分录如何做！

你好，我公司是一间种鸡养殖业公司，是小规模纳税人，是免增值税和免企业所得税的，请问会计分录如何做？

计提增值税会计分录怎么做.

答:计提增值税的会计分录:

1、如果上月的已缴税金,交纳时:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

2、计提时:

借:应交税费-增值税(销项税额)

应交税金-增值税(进项税额转出)

贷:应交税金-增值税(进项税额)

应交税费-应交增值税(已交税金)

应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

2、下月交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

增值税的税率和征收率:

当前,一般纳税人适用的税率有:13%、9%、6%、0%等.

适用13%税率:销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物.提供有形动产租赁服务.

适用9%税率:提供交通运输业服务.农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物.

适用6%税率:提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外).

适用0%税率:出口货物等特殊业务.

小规模纳税人适用征收率,征收率为3%.

特殊规定:

(一)一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税.

(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.

(三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:

1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力.小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位.

2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料.

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦).

4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品.

5.自来水.

6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土).

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更.

(四)一般纳税人销售以下物品,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:

1.寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);

2.典当业销售死当物品.

3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品.

关于计提增值税会计分录怎么做,已经为你介绍的很详细了,相信不管是考试还是实务,这部分知识你都应该已经掌握了.增值税的税率也很重要,一定要了解,很多时候考试中增值税的税率是不提供的.更多会计知识我们也会陆续更新,感谢你的关注.

编辑会计分录：销售产品一批，货款25000元，收到转账支票一张已送存银行。

销售鸡苗企业所得税，增值税全免。

销售给农户饲料，兽药，这部分应该是缴纳企业所得税的，并且兽药还要缴纳增值税。

对“公司＋农户”的经营模式，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权〈产权〉仍属于公司），农户将畜禽养大成为成品后交付公司回收。虽不直接从事畜禽的养殖，但系委托农户饲养，并承担诸如市场、管理、采购、销售等经营职责及绝大部分经营管理风险，公司和农户是劳务外包关系。可以按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的有关规定，享受减免企业所得税优惠政策。

鉴于此免税收入要单独记账哦，“补贴收入”科目必须有啦。

假设如果销售的全部是免税产品，就无所谓了，这样的话专管员回答应该是最简便的正确做法了。

由于养殖业对应的是农户，销售无需开具发票，只凭专用收款收据记收入即可；成本必须有发票，确保你企业所得税查账征收方式，否则就核定征收了。

税务对减免税企业财务核算原则上是比较严格的，如果能实事求是的反映收入，成本，税务检查时应该皆大欢喜的，否则你不舒服喽。谢谢我吧。。

1、在不考虑税费的情况下，会计分录为：

借：银行存款?25000

贷：主营业务收入25000

2、在考虑增值税的情况下，根据企业性质不同，增值税税率不同，分录也有所区别。

（1）该企业为一般纳税人，增值税税率13%，增值税计入“应交税费-应交增值税（销售税额）”。分录如下：

借：银行存款

贷：主营业务收入22123.89

应交税费-应交增值税（销售税额）2876.11

注：销售税额=25000/（1+13%）*13%=2876.11.

（2）该企业为小规模纳税人，增值税税率为3%，增值税计入“应交税费-应交增值税”。会计分录如下：

借：银行存款?25000

贷：主营业务收入?24271.84

应交税费-应交增值税?728.16

注：应交增值税=25000/（1+3%）*3%

扩展资料：

2019年4月1日起，中国下调进口货物增值税率。

根据确定增值税税率的基本原则，我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率，此外还有对出口货物实施的零税率。

（一）基本税率

纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为13%，提供加工、修理修配劳务的，税率也为13%，这一税率就是通常所说的基本税率。

（二）低税率

纳税人销售或者进口下列货物的，税率为9%。这一税率即是通常所说的低税率。

1、粮食、食用植物油。

2、自来水、暖气、冷水、热水；煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。

3、图书、报纸、杂志。

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜。

5、农业产品。

6、金属矿采选产品。

7、非金属矿采选产品。

8、音像制品和电子出版物（自2007年1月1日起）。

9、二甲醚(自2008年7月1日起)、盐(自2007年9月1日起)。

10、国务院规定的其他货物。

（三）零税率

纳税人出口货物，税率为零。但是国务院另有规定的除外。

（四）其他规定

1、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。

2、纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。

百度百科-增值税税率

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