投资子公司会计处理_集团公司对子公司的投资怎么账务处理

会计考试攻略 2024年01月13日 13:27 47 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于投资子公司会计处理_集团公司对子公司的投资怎么账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.固定资产投资子公司会计处理怎么做？是否涉税？
2.集团公司对子公司的投资怎么账务处理
3.公司以土地投资成立全资子公司，会计怎么处理？

固定资产投资子公司会计处理怎么做？是否涉税？

固定资产涉及的会计处理，是会计工作人员必须掌握的一项知识技能。如果是用固定资产投资的，一般是将固定资产转入固定资产清理科目。那么固定资产投资子公司会计处理怎么做?是否涉税?深空网整理了有关内容，来一同了解下吧。

固定资产投资子公司会计处理

固定资产投资时，应先将固定资产转入固定资产清理科目，然后再进行相应的会计处理。涉及分录如下：

1、将需要投资的固定资产转入固定资产清理：

借：累计折旧

固定资产清理

贷：固定资产

2、将固定资产清理科目转入长期股权投资：

借：长期股权投资

贷：固定资产清理

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

企业收到固定资产投资会计分录处理

借：固定资产

累计折旧

资产减值损失

贷：实收资本

如果有差额，则计入资本公积：

借：固定资产

贷：实收资本

1、收到方：

借：固定资产

贷：实收资本

2、投资方：

借：长期股权投资

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

固定资产投资子公司有涉税吗?

1、子公司若是具备法人资格，则会涉及企业所得税。当子公司获得利润后，该投资的利润回报给母公司时，母公司也会涉及企业所得税。

2、子公司如果不具备法人资格，并且和母公司的账务并无独立开来，那么对于子公司来说，就无需交纳企业所得税。盈利后，母公司需要缴纳企业所得税。

固定资产捐赠相关的会计分录

用自有固定资产对外投资是否要缴纳增值税?

答：按照相关规定可得，用自有固定资产对外投资，是需要缴纳增值税的。

固定资产对外投资成立子公司如何交税?

1、将应税固定资产用于投资时，需要视同销售缴纳增值税。对于视同销售行为，已使用过的固定资产的销售额若是无法确定的，则将固定资产净值作为销售额。

2、投资固定资产如果涉及不动产的，则有可能涉及土地增值税、印花税。

3、用固定资产投资属于非货币性资产交换，发生非货币性资产交换的，应视同转让财产。按照《中华人民共和国企业所得税法》相关规定可得，企业如果实施其他不具有合理商业目的的安排，并减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关则有权进行合理调整。

参考文件：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令2008年第50号)

《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

集团公司对子公司的投资怎么账务处理

母公司由于发展需要对子公司进行投资，如果投资款超过了子公司的实收资本，对于这种超额投资款的情况，应如何做账？

母公司对子公司超额投资款如何做账？

超额投资款，就是母公司对其全资子公司的投资款大于子公司的实收资本部分。当收到母公司超额投资款时，一般子公司会计应当将超额部分计入资本公积。还有一种特殊的情况是超额部分在后期经营过程中还需要归还母公司，则对于超额部分，子公司会计可以作为负债处理。

(1)按照会计制度规定，在会计实务中超额投资款应视同接受的捐赠，企业在接收捐赠时应计提企业所得税，其账务处理如下：

借：银行存款

贷：资本公积

应交税费——企业所得税

(2)当收到超额投资款子公司未作相关会计处理后，根据应补计的企业所得税调整分录，其账务处理如下：

借：资本公积

贷：应交税费

(3)企业收到超额投资款时应该计入的科目是其他应付款，按照税法的有关规定，账龄超过2年可视同无需支付的应付款项也是要计缴企业所得税的。所以如果企业收到母公司超额投资款时，可以和母公司签订借款合同，则企业无须计提企业所得税。

资本公积如何理解？

资本公积是企业收到投资者出资额超出其在注册资本(或股本)中所占份额的部分，以及其他资本公积等。

由于资本公积是所有者权益的有机组成部分，而且它通常会直接导致企业净资产的增加，因此，资本公积信息对于投资者、债权人等会计信息使用者的决策十分重要。为了避免虚增净资产，误导决策，就有必要明确资本公积形成的主要来源。

资本公积包括资本溢价(或股本溢价)和其他资本公积等。资本溢价是指投资者缴付企业的出资额大于其在企业注册资本中所占份额的数额;股本溢价是指股份有限公司溢价发行股票时实际收到的款项超过股票面值总额的数额;资本公积——资本/股本溢价是企业的一种储备资本，可以按法定程序转增注册资本;其他资本公积是指除资本溢价(或股本溢价)、净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动。

公司以土地投资成立全资子公司，会计怎么处理？

集团公司对子公司的投资是通过长期股权投资科目（资产类）核算，资产增加计入借方，同时货币资金会减少，货币资金减少计入贷方。集团公司对子公司的投资的账务处理是，

借：长期股权投资—成本，

贷：银行存款等科目。

借：长期股权投资

借：累计摊销

贷：无形资产

一、本科目核算小企业投出的期限在1年以上（不含1年）的各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资等。

二、小企业对外进行长期股权投资，应当视对被投资单位的影响程度，分别采用成本法或权益法核算。

小企业对被投资单位无共同控制且无重大影响的，长期股权投资应当采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资应当采用权益法核算。

通常情况下，小企业对其他单位的投资占该单位有表决权资本；总额的20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，应当采用权益法核算。

企业对其他单位的投资占该单位有表决权资本的20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额的20%或20%以上，但不具有重大影响的，应当采用成本法核算。