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一次还本债券利息的会计分录_债券到期收回本金和利息会计分录

会计考试攻略 2024年01月13日 07:27 51 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于一次还本债券利息的会计分录_债券到期收回本金和利息会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

一次还本债券利息的会计分录_债券到期收回本金和利息会计分录

1.本企业发行的面值500万元5年期、票面利率5%的一次还本付息债券到期兑付。根据经济业务编制会计分录。
2.债券到期收回本金和利息会计分录
3.到期一次还本付息的会计分录
4.债券确认利息收入会计分录

本企业发行的面值500万元5年期、票面利率5%的一次还本付息债券到期兑付。根据经济业务编制会计分录。

答案：借：银行存款 500

贷：应付债券 500

借：财务费用 500*0.05=25

贷：应付利息 25

借：应付债券 500

应付利息 25*5=125

贷：银行存款 500+125=625

债券到期收回本金和利息会计分录

例题：2000年1月1日，甲公司支付价款1000元（含交易费

用）从某公司购入5年期债券，面值1250元，票面利

率4.72% ，到期一次还本付息，实际利率9.05% 。

1、2000年1月1日，购入债券，

借：持有至到期投资—成本 1250

贷：银行存款 1000

持有至到期投资—利息调整 250

2、2000年12月31日，确认实际利息收入，

借：持有至到期投资—应计利息 59（1250*4.72%）

—利息调整 31.5

贷：投资收益 90.5（1250-250）*9.05%

3、2001年12月31日，确认实际利息收入，

借：持有至到期投资—应计利息 59

—利息调整 39.69

贷：投资收益 98.69 [1250-(250-31.5）+59]*9.05%

4、2002年12月31日，确认实际利息收入，

借：持有至到期投资—应计利息 59

—利息调整 48.62

贷：投资收益 107.62

5、2003年12月31日，确认实际利息收入，

借：持有至到期投资—应计利息 59

—利息调整 58.36

贷：投资收益 117.36

6、2004年12月31日，确认实际利息，收到本金和名义利息

借：持有至到期投资—应计利息 59

—利息调整 71.83（余额)

贷：投资收益 130.83 （59+71.83）

借：银行存款 1545

贷：持有至到期投资—成本 1250

—应计利息 295

希望如上能够帮助到你！

到期一次还本付息的会计分录

债券到期收回本金和利息会计分录

1计提利息的时候

借:应收利息

未实现融资收益(或在贷方)

贷:投资收益

2收到利息和本金的时候

借:银行存款

贷:持有至到期投资--成本

应收利息

持有至到期投资的会计分录怎么做?

持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产,基本相当于原旧准则下的长期债权投资.

(1)初始计量:

借:持有至到期投资--成本(面值)

--利息调整(差额,或贷记)

应收利息(支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息)

贷:银行存款(实际支付的金额)

(2)后续计量:

1)资产负债表日,计提债券利息:

①持有至到期投资为分期付息,一次还本债券投资:

借:应收利息(债券面值×票面利率)

贷:投资收益(持有至到期投资期初摊余成本×实际利率)

持有至到期投资--利息调整(差额,或借记)

债券到期收回本金和利息会计分录如何处理?按照上文汇总的相关资料,企业债券到期后收到的税务分录处理,应该是通过期应收利息和持有到期债券投资类的科目进行核算的.如果你们对此上文提及到的相关介绍资料有疑问,都是可以来本网站上找老师进行提问,会有专业的老师给你们解答的.

债券确认利息收入会计分录

到期一次还本付息的会计分录如下：

（一）短期借款。

是指企业根据生产经营需要，从银行或者其他金融机构中借入的还款期限是一年之内的各种借款，包括生产的周转款、临时借款等，一般与之相对应的是长期借款，长期借款是指期限在一年以上的借款，和短期借款是相反的。

（二）短期借款还本付息会计处理。

1、计提利息。

借：财务费用。

贷：应付利息。

2、到期一次性支付本金和利息。

借：短期借款（借款本金）。

应付利息。

贷：银行存款/库存现金。

（三）分期付息，到期还本还款处理方法。

1、计提利息。

借：财务费用。

贷：应付利息。

2、支付利息。

借：应付利息。

贷：银行存款。

（四）短期借款的注意事项。

1、根据借款计划，按照规定范围内使用。

2、向银行借款必须有一定的物资作为保证。

3、必须到期偿还本金和利息。

4、要按照银行规定的利率支付借款利息。

5、分别按照借款的对象、种类、用途、利率、偿还期间进行核算。短期借款的账务处理，是否属于经营负债？

偿还到期的短期借款如何做账务处理？

短期借款通俗是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下且含1年的各种款项。当企业偿还到期的短期借款时，具体的账务处理怎么做？

偿还到期短期借款的会计分录：

借入短期借款时，

借：银行存款。

贷：短期借款。

计提利息时，

借：财务费用。

贷：应付利息。

归还短期借款时，

借：短期借款。

应付利息/财务费用。

贷：银行存款。

什么是短期借款？

短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种款项。短期借款一般是企业为了满足正常生产经营所需的资金或者是为了抵偿某项债务而借入的。

短期借款的债权人不仅是银行，还包括其他非银行金融机构或其他单位和个人。

短期借款的借贷方向：

企业应通过“短期借款”科目，核算短期借款的取得及偿还情况。该科目贷方登记取得借款的本金数额，借方登记偿还借款的本金数额，余额在贷方，表示尚未偿还的短期借款。本科目应按照贷款人设置明细账，并按借款种类和币种进行明细核算。

应付利息是什么？

应付利息是指企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期还本的长期借款，企业债券等应支付的利息。

财务费用是什么？

财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。具体项目有：利息净支出(利息支出减利息收入后的差额)、汇兑净损失(汇兑损失减汇兑收益的差额)、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。

1.企业债权投资为分期付息、一次还本债券投资的，确认的利息收入分录为：

借：应收利息——公司名称

贷：投资收益

2.企业债权投资为一次还本付息债券投资的，确认的利息收入分录为：

借：债权投资——应计利息

贷：投资收益

债权投资是什么？

债权性投资，是指为取得债权所作的投资，如购买国库券、公司债券等。债券是一种定约证券，它以契约的形式明确规定投资企业与被投资企业的权利与义务，无论被投资企业有无利润，投资企业均享有定期收回本金，获取利息的权利。企业进行债权性投资，一般是为了取得高于银行存款利率的利息，并保证按期收回本息。债权投资有以下分类:

1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的投资。这种投资包括交易性投资和指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的投资。

2.贷款和应收款项是指企业购置和持有的在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。

3.持有至到期投资是指企业购置和持有的到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

4.可供出售投资是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生债权性金融资产，以及不能明确归入其他各类的非衍生债权性金融资产。

会计分录

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。

在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

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