不动产的进项税会计分录_销售不动产预交增值税会计分录

会计考试攻略 2024年01月10日 00:42 52 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于不动产的进项税会计分录_销售不动产预交增值税会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.费用进项税额转出会计分录
2.销售不动产预交增值税会计分录

费用进项税额转出会计分录

答:1、用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于在建不动产时的会计处理:

借:在建工程

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理:

借:基本生产-X产品(税法规定的免税产品)

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

3、用于集体福利和个人消费的进项税额转出:

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

4、企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理,发现非正常损失时:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:库存商品

短缺商品经查属人为,损失由个人承担的,其会计处理:

借:其他应收款

贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

应交税金--应交增值税(进项税额转出)

进项税额转出案例

例1:某零售商业企业A柜组在月末盘点时,发现短缺某种商品售价400元(不含增值税),原因待查,根据上月的该种商品进销差率15%计算,调整有关帐目:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失340

商品进销差价60

贷:库存商品400

短缺商品经查属营业员的过失,营业员应负赔偿责任.经查,短缺商品增值税进项税额为58元,其会计处理:

借:其他应收款398

贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损失340

应交税金--应交增值税(进项税额转出)58

企业发生意外事故,损失库存外购原材料金额32.79万元(其中含运费2.79万元),进项税额转出=(32.79-2.79)*17%+2.79/(1-11%)-11%=5.31万元.增值税专用发票入帐时计入原材料成本的是价款,进项税额是价款乘以增值税税率(17%或13%),因此进项税额转出时,用原材料成本直接乘以增值税税率(17%或13%)就得出应该转出的进项税额.

运费发票的应抵扣的进项税额是运输费用总额(含税金额)乘以11%的抵扣率,计入原材料成本的金额为运输费用总额减去计算的应抵扣进项税额.因此做进项税额转出时,要将计入原材料成本的金额先换算成全部的运输费用,再计算应转出的进项税额.2.79/(1-11%)就是计算全部的运输费用,再乘以11%就计算出应转出的进项税额.

企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.以上就是费用进项税额转出会计分录全部内容,相关的资料是可以来本网站上进行搜索学习.

销售不动产预交增值税会计分录

企业购进货物或者提供劳务服务时，实务上一般涉及进项税的处理。月末结转进项税时，如何编制会计分录？就该问题，本文将作详细解答。

月末结转进项税分录

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

应交税费：主要核算企业按照税法规定应当缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、教育费附加、所得税、房产税、土地使用税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税、车船税、矿产资源补偿费等。

应交增值税：具体指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。

进项税额是什么意思？

进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时支付的增值税额。可采用以下公式计算：

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率

一般可抵扣的进项税额凭证包括：增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、购进国内旅客运输服务。

预交增值税会计分录

预缴增值税时：

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末时：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

销售不动产预交增值税会计分录

1、房地产公司销售不动产增值税发票会计分录

借：银行存款（应收账款等科目）

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税--销项税额

2、一般企业销售不动产增值税发票会计分录

借：银行存款（应收账款等科目）

贷：营业务收入

贷：应交税费--应交增值税--销项税额

销售异地不动产如何预缴增值税？

一、增值税处理

1.适用一般计税方法计税的，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋11%）×2%

2.适用简易计税方法计税的，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%

二、城建税及附加税务处理

财税〔2016〕74号文件规定，自2016年5月1日起：

1.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加。

2.预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加。

销售不动产预交增值税会计分录？销售不动产取得收入时，借记银行存款，贷记固定资产清理，贷记应交税费--应交增值税（销项税）。计提税金时，借记固定资产清理，贷记应交税费--城建税，贷记应交税费--教育费附加，贷记应交税费--地方教育费附加。

标签：不动产的进项税会计分录_销售不动产预交增值税会计分录

不动产的进项税会计分录_销售不动产预交增值税会计分录

企业账务会计科目_企业破产清算有关会计科目设置及账务处理方法有哪些

会计什么学历要求_会计要什么学历

最新文章

网站收藏

标签列表