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小规模的开票收入会计分录_小规模纳税人销售商品取得的普通发票，应该怎么做会计分录？

会计考试攻略 2024年01月09日 07:23 51 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于小规模的开票收入会计分录_小规模纳税人销售商品取得的普通发票，应该怎么做会计分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

小规模的开票收入会计分录_小规模纳税人销售商品取得的普通发票，应该怎么做会计分录？

1.小规模纳税人开票免税怎么做账？小规模开票免税的会计分录
2.小规模纳税人销售商品取得的普通发票，应该怎么做会计分录？

小规模纳税人开票免税怎么做账？小规模开票免税的会计分录

小规模纳税人开票免税怎么做账?会计分录怎么做?按照相关规定，若是小规模纳税人一个季度的销售额为9万以下，则可以享有免征增值税的优惠。接下来具体来看看小规模纳税人开票免税的会计分录吧!

小规模纳税人开票免税怎么做账?怎么做会计分录？

若是小规模纳税人一个季度的销售额没有超过9万，则可以免交增值税，若是超过9万，则全额交纳增值税。

1、如果本月发票为9万以下，则免交增值税，其账务处理如下：

借：库存现金/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—未交增值税

2、结转9万以下免税税金时，会计分录如下：

借：应交税费—未交增值税

贷：营业外收入—减免税款

把减免的税款计入营业外即可，对于小规模纳税人而言，最常见就是增值税减免，比如：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税—未交增值税

借：应交税费-应交增值税—未交增值税

贷：营业外收入

知识延伸：小规模纳税人和一般纳税人的区别有哪些?

小规模纳税人和一般纳税人在计税方法上是不同的。一般纳税人采用的计税方法是一般计税方法。而一般纳税人采用简易计税方法进行计税。

小规模纳税人和一般纳税人在纳税申报期上也是不一样的。如果是一般纳税人缴纳增值税，则原则上以月为纳税期进行申报纳税。而小规模纳税人则是以季度为纳税期进行申报纳税。两者税率及征收率也有所不同。对于一般纳税人而言，适用于13%、9%、6%这几种税率。而对于小规模纳税人而言，商业企业及工业企业适用3%的税率。(免征除外)

小规模纳税人和一般纳税人在增值税发票的使用上也是不同的。小规模纳税人是否可以开专票?一般纳税人可以开具及取得增值税专用发票，但对于小规模纳税人而言，除了部分特定行业的小规模纳税人可以自行开具相应专用发票之外，大部分小规模纳税人都是不可以自开专用发票的。

小规模纳税人销售商品取得的普通发票，应该怎么做会计分录？

纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税发票的，可以向税务机关提出代开申请。对于小规模纳税人而言，代开增值税专票时如何做会计分录？

小规模纳税人代开专票会计分录

1、小规模纳税人找税局代开增值税专用发票，税率是3％;

2、小规模纳税人代开的增值税专用发票与平日做的会计分录是相同的：

（1）按发票面额确认销售时做：

借：银行存款/库存现金等

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

（2）税款上交的是：

借：应交税费-应交增值税

贷：库存现金/银行存款

（3）涉及应缴纳的附加税：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育附加

（4）缴纳附加税时：

借：应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育附加

贷：库存现金/银行存款

应交税费是企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。

增值税小规模纳税人开具专用发票相关知识

根据税法规定，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。小规模纳税人如果选择自行开具增值税专用发票的，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

如果小规模纳税人未选择自行开具增值税专用发票，则可以向主管税务机关申请代开。

现在有很多小规模纳税人公司和一般纳税人公司，但是小规模公司销售货物后取得的普票，应该怎么做会计处理呢？会计分录应该怎么做呢？和深空网一起来了解一下吧。

（一）小规模纳税人

我们首先来了解一下什么是小规模纳税人，申请小规模纳税人是有一定的标准的，年销售额还在一定的规定标准以下，会计核算不健全的纳税人，成为小规模纳税人，当年应税销售额超过一定的数额之后，那么就要转为一般纳税人了。

（二）小规模纳税人销售商品取得的普通发票的相关会计分录

1、当取得增值税普通发票时

借：成本/费用类科目

贷：银行存款/应付账款

2、开具增值税普通发票时

借：银行存款/应付账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

那么小规模纳税人在取得增值税专用发票的时候，应该怎么做处理呢？其实是和取得普通发票的会计处理是一样的，但是一般纳税人取得增值税专用发票的处理和小规模就不一样了，一起接着往下看。

（三）一般纳税人取得专用发票的会计处理

1、取得增值税专用发票时

借：成本或者是费用相关科目

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款

2、开具增值税专用发票的处理

借：银行存款/应付账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）那么，收据与发票的区别是什么？你知道吗？

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