涉税会计分录_怎样做缴税会计分录？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于涉税会计分录_怎样做缴税会计分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.怎样做缴税会计分录？
3.税务核查进项税额转出会计分录
契税和印花税会计分录怎么做
一、计提本月印花税的会计分录：
借：管理费用
贷：应交税费——应交印花税
二、实际交纳印花税的会计分录：
借：应交税费——应交印花税
贷：银行存款、库存现金等。
三、缴纳以前年度印花税的处理
按照《小企业会计准则》和权责发生制原则，应做如下分录：
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
因为是属于以前年度的支出，不能计入当年的期间费用。
四、企业交纳印花税会计分录处理，通常分为下列几种情况：
1、不通过应交税费科目核算：企业交纳的印花税如果金额比较小，比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等，不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算（关键点），如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可。
实际缴纳的印花税：
借：管理费用（印花税）。
贷：银行存款、库存现金等。
2、通过应交税费科目核算：实际工作中，很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的，这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。
扩展资料：
一、印花税纳税单位的各项应税凭证在书立、领受时贴花完税。同时须自行设立印花税专用登记簿，将合同名称、签订日期、税率、对方单位名称、应税凭证所载计税金额、按日、序时逐笔记载，以便于汇总申报及税务部门监督检查。
印花税纳税单位应认真填写印花税纳税申报表，在规定期限内报当地主管税务机关。
二、对实行印花税汇总缴纳的单位、按规定报送印花税纳税申报表，对应税凭证的管理仍执行原办法，可不按日序时逐笔登记。
三、印花税纳税申报工作均由纳税单位的财务部门负责，并指定专人负责各项应税凭证的管理、印花税的贴花完税工作、按规定填报印花税纳税申报表。
四、印花税纳税单位使用印花税票贴花完税的，使用缴款书缴纳税款完税的，以及在书立应税凭证时由监督代售单位监督贴花完税的，其凭证完税情况均应进行申报。
五、凡印花税纳税申报单位均应按季进行申报，于每季度终了后10日内向所在地地方税务局报送"印花税纳税申报表"或"监督代售报告表"。
六、申报时间：凡印花税纳税单位均应按季进行申报，于每季度终了后十日内向所在地地方税务机关报送"印花税纳税申报表"或"监督代表报告表"。只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位，可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。
印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。对实行印花税汇总缴纳的单位，缴款期限最长不得超过一个月。
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。1988年8月，国务院公布了《中华人民共和国印花税暂行条例》，于同年10月1日起恢复征收。
百度百科-印花税
怎样做缴税会计分录？
缴纳上年度企业所得税会计分录怎么做呢
借:以前年度损益调整
贷:应缴税金-应缴所得税
借:应缴税金-应缴所得税
贷:银行存款
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
税务查补以前年度税款,能否在补交年度企业所得税前扣除
1、税务查补以前年度税款,能否在补交年度企业所得税前扣除?
答:《中华人民共和国企业所得税》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条规定企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加.
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.
企业接受税务检查,对税务查补以前年度的税款,应按上述规定进行企业所得税处理.
2、叉车是否缴纳车辆购置税?
答:《财政部税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第71号)规定,为贯彻落实《中华人民共和国车辆购置税法》,现就车辆购置税有关具体政策公告如下:地铁、轻轨等城市轨道交通车辆,装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车,以及起重机(吊车)、叉车、电动摩托车,不属于应税车辆.
缴纳上年度企业所得税会计分录怎么做?要是公司缴纳了上年度的企业所得税,财务要是不知道怎么样入账,可以参考本文所介绍的分录.更多企业所得税缴纳、计提、汇算清缴等等方面的内容,感兴趣也可以通过网站找更多内容了解.
税务核查进项税额转出会计分录
1、缴纳个人所得税会计分录：
借：应交税金-应交个人所得税
贷：现金（或银行存款）
2、在发放工资时：
借：应付职工薪酬 （工资表中实发工资额+扣除个人所得税额)
贷：应交税金-应交个人所得税 （扣除个人所得税额）
现金（或银行存款） （工资表中实发工资额）
扩展资料：
个人所得税计算方法：应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数。
征税对象
法定对象
我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
居民纳税义务人
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
非居民纳税义务人
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：
1 工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
2 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
3 比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。”
参考资料：
会计分录如下格式：
1、税务核查，企业进行进项税额转出时，会计分录为：
借：原材料（或库存商品等科目）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、结转进项税额转出科目，会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费——未交增值税
缴纳对应进项税额时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
税务核查进项税额转出，应当通过“原材料”等相关成本费用或资产科目进行核算，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目，缴纳对应进项税额时，应通过“应交税费——未交增值税”科目进行核算。
会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。
方法
层析法
层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。
业务链法
所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。
此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
记账规则法
所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
编制
格式
（1）先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下。
一借一贷：
借：科目A 金额1
贷：科目B 金额1
多借一贷：
借：科目A 金额1
借：科目B 金额2
贷：科目C 金额1+2
一借多贷：
借：科目A 金额1
贷：科目B 金额2
贷：科目C 金额1-2
（2）先借后贷，借贷同行，借方在左，贷方在右。
一借一贷：
借方科目甲 贷方科目乙 金额1
多借一贷：
借方科目甲 贷方科目空 金额1
借方科目乙 贷方科目空 金额2
借方科目空 贷方科目丙 金额1+2
一借多贷：
借方科目甲 贷方科目空 金额1
借方科目空 贷方科目乙 金额2
借方科目空 贷方科目丙 金额1-2
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