代收地税会计分录_交企业所得税怎么做会计分录
大家好!今天让小编来大家介绍下关于代收地税会计分录_交企业所得税怎么做会计分录的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.企业代扣代缴个税的会计分录是什么?2.交企业所得税怎么做会计分录
企业代扣代缴个税的会计分录是什么?
员工工资高于5000元,应按规定缴纳个人所得税。员工个税一般由企业代扣代缴,代扣代缴的个税如何做会计分录?
代扣代缴个税分录
(1)计提工资
借:管理费用/销售费用/制造费用
贷:应付职工薪酬
(2)发放工资时
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税(企业代扣的工资个人所得税)
(3)缴纳个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
企业代缴社保费用的会计分录
企业替员工代缴的社保费用中,有一部分是由企业所进行承担,一部分由员工自己承担。
(1)计提社会保险费
借:管理费用——社会保险费(企业缴纳部分)
贷:应付职工薪酬——社会保险费(企业缴纳部分)
(2)发放工资
借:应付职工薪酬
贷:银行存款(实际发放工资)
其他应付款——社会保险费(个人缴纳部分)
(3)缴纳社会保险费
借:应付职工薪酬——社会保险费(企业缴纳部分)
其他应付款——社会保险费(个人缴纳部分)
贷:银行存款
代缴员工个人所得税的流程
(1)企业会计人员应该在发放工资之前,核算应该发给员工的薪酬和需要缴纳的税金
(2)在月初时,企业需要根据员工应该缴纳的税金的相关信息在当地的地税网上做综合申报
(3)在地税网完成综合申报后,需要打印缴款书,并需要到银行进行缴纳款项
(4)企业在缴纳款项后,需要做个人所得税的明细申报
(5)企业需要检查明细申报是否成功,即上面的总金额与缴款的款项是否一致。
交企业所得税怎么做会计分录
社会保险(养老保险、医疗保险、重大疾病保、失业保险、工伤保险)
缴纳时
借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
其他应收款--社会保险费--(个人部分)
贷:银行存款
计提时
借:管理费用--社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
缴纳残保金时
借:管理费用——残疾人就业保障金
贷:银行存款
水利基金、教育费附加、城建税
计提时
借:营业税金及附加--水利基金、教育费附加、城建税
贷:应交税费--水利基金、教育费附加、城建税
缴纳时
借:应交税费-水利基金、教育费附加、城建税
贷:银行存款
个人所得税、计算时
借:其他应收款--个人所得税 贷:应交税费--个人所得税
缴纳时
借:应交税费--个人所得税 贷:银行存款
缴纳印花税时
借:管理费用--印花税 贷:银行存款
季度缴纳企业所得税的会计分录是:
1、计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
2、缴纳时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
度汇算交企业所得税如何记账:
跨年度的话:?
借:以前年度损益调整?
贷:应交税费
企业所得税结转损益:?
借: 未分配利润?
贷:以前年度损益调整?
税金的缴纳:?
借:应交税费--企业所得税?
贷:银行存款。
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)。
扩展资料:
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金
5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可。
8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费
参考资料:
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