小企业纳税会计中的应纳税额是计税依据_会计中小规模企业纳税增值税怎么算

会计考试攻略 2024年01月08日 00:42 47 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于小企业纳税会计中的应纳税额是计税依据_会计中小规模企业纳税增值税怎么算的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.中小型企业纳税标准
2.会计中小规模企业纳税增值税怎么算

中小型企业纳税标准

法律主观：

小型企业纳税标准为小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

法律客观：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

会计中小规模企业纳税增值税怎么算

从小规模纳税人采购的增值税如何抵扣

小规模纳税人征税方式采用的是简易计税方式,而简易计税方式下,应缴纳的增值税税额是以应税销售收入为计税依据,具体计算公式为:应纳税额=应税销售额*征收率.

从计算公式可以看出小规模纳税人计算增值税时,并不是像一般计税方式下的销项税额减去进项税额,也就是小规模纳税人计算增值税并不需要进项税额,所以,即使小规模纳税人取得增值税专用发票也不可以抵扣进项.

实务中,小规模纳税人采购货物,服务等,取得发票,不管是不是专票,都不得抵扣,企业要按照收到发票的总金额(含税额)计入相关成本费用.

小规模纳税人的征收方式是什么?

小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收.

查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式.这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位.

查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式.这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位.

定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式.这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位.

从小规模纳税人采购的增值税如何抵扣?

会计中小规模企业纳税增值税怎么算

答:小规模纳税人征收率为3%.

规模纳税人指的是--年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.(解释:所谓会计核算不健全是指不能正确的核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额.)

小规模纳税人销售货物或应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.其应纳税额计算方式为:应纳税额=销售额×征收率由于小规模纳税人在销售货物或者应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额.所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额.小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+征收率)

小规模纳税人增值税会计处理怎么做?

(一)购入货物或接受应税劳务的会计处理

由于小规模纳税企业实行简易办法计算交纳增值税,其购入货物或接受应税劳务所支付的增值税额应直接计入有关货物及劳务的成本.在编制会计分录时,应按支付的全部价款和增值税,借记"材料采购"、"原材料"、"制造费用"、"管理费用"、"经营费用"、"其他业务成本"等科目,贷记"银行存款"、"应付账款"、"应付票据"等科目.

(二)销售货物或提供应税劳务的会计处理

小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务,应按实现的销售收入(不含税)与按规定收取的增值税额合计,借记"银行存款"、"应收账款"、"应收票据"等科目,按实现的不含税销售收入,贷记"主营业务收入"、"商品销售收入"、"其他业务收入"等科目,按规定收取的增值税额,贷记"应交税费--应交增值税"科目.发生的销货退回,作相反的会计分录.

(三)缴纳增值税款的会计处理

小规模纳税人按规定的纳税期限上缴税款时,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"银行存款"等科目.收到退回多缴的增值税时,作相反的会计分录.

会计中小规模企业纳税增值税怎么算?小规模与一般纳税人在销项税上的计算公式都是一样的,除了税率有所不同,但是通常所说的价格都是含税价,所以要抛却税金的干扰才是正确的计税价格,不同的是一般纳税人的应交税里还有抵扣.

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