购买商品退货会计处理_购买方商品退货会计分录怎么处理
大家好!今天让小编来大家介绍下关于购买商品退货会计处理_购买方商品退货会计分录怎么处理的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.退货的会计处理怎么做?2.购买方商品退货会计分录怎么处理
退货的会计处理怎么做?
销售商品发生退货时会计处理,分两种情况:
第一种情况,尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目。
借:库存商品
贷:发出商品。
第二种情况,已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,除属于资产负债表日后事项外,一般应在发生时冲减当期销售商品收入,同时冲减当期销售商品成本,如按规定允许扣减增值税税额的,应同时冲减已确认的应交增值税销项税额。
如该项销售退回已发生现金折扣的,应同时调整相关财务费用的金额。已确认收入的售出商品发生销售退回时,按应冲减的销售商品收入金额。
借:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:银行存款、应收账款
同时,按退回的商品成本
借:库存商品
贷:主营业务成本
扩展资料:
购买原材料的运费会计分录:
有三种处理方式:比如材料不含税总金额是2000元
1.运输开了增值税发票的,要抵扣进项税额,按3%来计入增值税进项税额,剩于97%计入成本
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款(现金)
2.运输全部计入材料成本中。
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
3.运输费计入费用(外面公司的会计一般都是这样做的)
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税)
营业费用-运输费
贷:应付账款
初学者在编制会计分录时,可以按以下步骤进行:
第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;
第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边;
第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增加了还是减少了,增减金额是多少;
第四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方;
第五:根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。
上年度退货会计分录如下:
借:以前年度损益调整——主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:银行存款
借:库存商品
贷:以前年度损益调整—主营业务成本
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整——所得税费用
借:利润分配—未分配利润
以前年度损益调整—主营业务成本
以前年度损益调整—所得税费用
贷:以前年度损益调整—主营业务收入
借:盈余公积
贷:利润分配—未分配利润
估计退货还没有退货时可暂时不予处理,只有真正退货才做会计分录
如果发生是销售退回,做:
借:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:银行存款/库存现金等
同时,冲回成本,
借:库存商品
贷:主营业务成本
参考资料:
购买方商品退货会计分录怎么处理
采购方退货会计分录
同样相反做就可以了.
采购时做
借:库存商品
应交税金、
贷:应付帐款、银行存款
退时做
摘要写发生退货
然后做红字,或借贷反方向做
各种情况下的采购退货处理方法攻略
主要分为以下几种情况(以下均以进货单立账为例):
1、已预付未入库退货
业务场景:
采购前已经预付给供应商一部分货款,货物还未入库,现需要将预付款收回不再采购入库.
处理方案:
物流方面--由于未入库,后续也不需要再入库,所以没有发生变化.
钱流方面--之前支付给供应商时已经做了一笔预付款单,预付款退回时,需要再做一笔预付款单,录入负数金额,并在往来现金模块中点击应付冲应付菜单,业务类型选择预付冲预付,选择两笔红蓝预付款单冲销.
2、已开票未入库退货
业务场景:
已经采购入库了部分存货,剩余还未入库的数量由于库存已经足够等各种情况,不需要再做入库,需要进行退货处理.
处理方案:
物流方面--由于这部分货物还未入库,后续也不需要再入库,所以物流方面并无变化.
钱流方面--由于以进货单为立账依据为例,先前开票后填制的进货单已形成应付账款,所以需要由先前进货单生成退货数量的红字进货单,形成负数的应付款,并且由于这部分存货后续不再入库,在红字进货单表头勾选冲抵进货,并在往来现金模块中做应付冲应付,冲抵这部分应付款.
3、已开票已入库未结款退货
业务场景:
采购货物入库后,收到了供应商开具的采购发票,货款未支付,由于货物质量等问题需要退货.
处理方案:
物流方面--已入库的存货退货后需要生成红字采购入库单,减少库存数量.
钱流方面--由于未结款,通过之前的进货单生成红字的进货单,并在往来现金模块中做应付冲应付,冲抵往来应付账款.
4、已入库已开票已结款退货
业务场景:
采购货物入库后,收到了供应商开具的采购发票,并且已支付了货款,由于货物质量等问题需要退货.
处理方案:
物流方面--已入库的存货退货后需要生成红字采购入库单,减少库存数量.
钱流方面--由于已经结款,通过之前的进货单生成红字的进货单,并做付款单录入负数进行核销,调整已付往来账款.
注意
已入库已开票需要退货的业务,由于之前单据流转生成顺序不同,退货时分为两种方式:
A、若先前采购时,先做了进货单,流转生成的采购入库单,退货时,由先前的进货单生成红字进货单,再由这笔红字进货单生成红字采购入库单;
B、若做采购业务时,是由采购入库单流转生成进货单的,退货时,此时进货单无法直接流转生成红字进货单,采购入库单也无法直接生成红字采购入库单,所以需要手工增加一张红字采购入库单,再流转生成红字进货单.
采购方退货会计分录如上,在退货时做跟进货相反的分录即可,因为当初进货时是有做分录,现在这批货物要退回去的话,自然也就需要再去做一笔相反的分录给冲销掉.对这些退货的分录有不懂的地方,也可以找网站老师直接询问.
购买方商品退货,需要做之前购进商品的相反分录金额正数或者相同分录金额负数。
购买方商品发生退货的时候账务处理是,
借:应付账款等科目,
贷:库存商品—某某商品,
应交税费—应交增值税(进项税额)。
标签: 购买商品退货会计处理_购买方商品退货会计分录怎么处理
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