其他货币资金的会计分录_其他货币资金核算的具体内容以及会计分录

会计考试攻略 2024年01月04日 21:52 48 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于其他货币资金的会计分录_其他货币资金核算的具体内容以及会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.????
2.其他货币资金核算的具体内容以及会计分录
3.汇兑结算方式的“会计分录”怎么做？
4.其他货币资金的核算，怎么做会计分录？
5.收到银行汇票多余款的会计分录怎么写?

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其他货币资金

一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

其他货币资金核算的具体内容以及会计分录

　货币资金的会计分录

　一、库存现金

　(一)备用金

　①开立备用金

　借：其他应收款——备用金

　贷：库存现金

　②报销时补回预定现金

　借：管理费用等

　贷：库存现金

　③撤销或减少备用金时

　借：库存现金

　贷：其他应收款——备用金

　(二)现金的清查

　1.现金短缺时：

　(1)批准前：

　借：待处理财产损溢

　贷：库存现金

　(2)查明原因，批准后：

　借：其他应收款(过失人或保险赔偿)

　管理费用(无法查明原因的)

　贷：待处理财产损溢

　2.现金溢余时：

　(1)批准后：

　借：库存现金

　贷：待处理财产损溢

　(2)查明原因，批准后：

　借：待处理财产损溢

　贷：其他应付款(应付给X单位或个人)

　营业外收入(无法查明原因的)

　二、其他货币资金

　(一)银行汇票存款

　1.购货企业

　(1)企业填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行时：

　借：其他货币资金——银行汇票

　贷：银行存款

　(2)企业持银行汇票购货，收到有关发票账单时：

　借：材料采购/原材料/库存商品

　应交税费——应交增值税(进项税额)

　贷：其他货币资金——银行汇票

　(3)采购完毕收回剩余款项时：

　借：银行存款

　贷：其他货币资金——银行汇票

　2.销货企业

　收到银行汇票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，

　借：银行存款

　贷：主营业务收入

　应交税费——应交增值税(销项税额)

　(二)银行本票存款

　1.购货企业

　(1)企业填写“银行本票申请书”，将款项交存银行时：

　借：其他货币资金——银行本票

　贷：银行存款

　(2)企业持银行本票购货，收到有关发票账单时：

　借：材料采购/原材料/库存商品

　应交税费——应交增值税(进项税额)

　贷：其他货币资金——银行本票

　2.销货企业

　收到银行本票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，

　借：银行存款

　贷：主营业务收入

　应交税费——应交增值税(销项税额)

　(三)信用卡存款

　1.企业填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联：

　借：其他货币资金——信用卡

　贷：银行存款

　2.企业用信用卡购物或支付有关费用，收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单：

　借：管理费用

　贷：其他货币资金——信用卡

　3.企业在信用卡使用过程中，需要向其账户续存资金的：

　借：其他货币资金——信用卡

　贷：银行存款

　4.企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时，应持信用卡主动到发卡银行办理销户，销卡时，信用卡余额转入企业基本存款户，不得提取现金：

　借：银行存款

　贷：其他货币资金——信用卡

　(四)信用证保证金存款

　1.企业填写“信用证申请书”，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单：

　借：其他货币资金——信用证保证金

　贷：银行存款

　2.企业接到开证行通知，根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单：

　借：材料采购/原材料/库存商品/应交税费——应交增值税(进项税额)

　贷：其他货币资金——信用证保证金

　3.将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时：

　借：银行存款

　贷：其他货币资金——信用证保证金

　(五)存出投资款

　1.企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额：

　借：其他货币资金——存出投资款

　贷：银行存款

　2.购买股票、债券等时：

　借：交易性金融资产等

　贷：其他货币资金——存出投资款

　(六)外埠存款

　1.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理：

　借：其他货币资金——外埠存款

　贷：银行存款

　2.收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时：

　借：材料采购/原材料/库存商品

　应交税费——应交增值税(进项税额)

　贷：其他货币资金——外埠存款

　3.采购完毕收回剩余款项时，根据银行的收账通知：

　借：银行存款

　贷：其他货币资金——外埠存款

　货币资金的会计分录举例

　1、从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额

　借：现金：

　贷：银行存款

　2、将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额

　借：银行存款

　贷：现金

　3、因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额

　借：其他应收款等

　贷：现金

　收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时

　借：现金(按实际收回的现金)

　管理费用(按应报销的金额)

　贷：其他应收款(按实际借出的现金)

　4、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余

　(1) 如为现金短缺

　借：其他应收款、现金(按应由责任人赔偿的部分)

　管理费用(按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额)

　贷：现金(按实际短缺的金额)

　(2) 如为现金溢余

　借：现金(按实际溢余的金额)

　贷：其他应付款(按应支付给有关人员或单位的部分)

　营业外收入(按实际溢余的金额超过应支付给有关人员或单位的部分后的金额)

汇兑结算方式的“会计分录”怎么做？

其他货币资金的具体内容包括哪些你清楚吗？还有相关的会计分录有哪些你知道吗？如果对这部分的内容不太了解，那就和深空网一起来学习吧。

首先我们要先来了解其他货币资金的内容，其他货币资金的内容包括哪些？

其他货币资金，是指企业除了现金、银行存款以外的其他各种资金。也就是指那些企业搁在银行里面，有专门用途、不能随意动用的钱。比如：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款、存出投资款、外埠存款。

其他货币资金有哪些二级明细科目？

银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金、存出投资款、外埠存款等二级明细科目。

企业为了反映和监督其他货币资金的收入、支出和结存情况，应当设置“其他货币资金”科目进行核算。其他货币资金，属于资产类账户。账户结构：借方登记增加额，贷方登记减少额，期末余额在借方

其他货币资金相关的会计分录

1、当去银行办理相关的业务时

借：其他货币资金——银行汇票/银行本票

贷：银行存款

2、企业用其他货币资金进行支付结算时

借：原材料/材料采购/管理费用/销售费用

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金—银行汇票/银行本票

3、支付结算后，其他货币资金没用完，然后将余款退回

借：银行存款

贷：其他货币资金—银行汇票/外埠存款企业收到投资者投入的资金，应该怎么做账务处理？

其他货币资金的核算，怎么做会计分录？

汇兑结算方式的会计分录：

1、如果汇款单位用汇款清理旧欠，则应编制银行存款付款凭证，其会计分录为：

借：应付账款——××单位

贷：银行存款

2、如果汇款单位是为购买对方单位产品而预付货款，则应编制银行存款付款凭证，其会计分录为：

借：预付账款

贷：银行存款

3、如果汇款单位将款项汇往采购地，在采购地银行开立临时存款户，则应编制银行存款付款凭证，其会计分录为：

借：其他货币资金——外埠存款

贷：银行存款

其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。其中:

(1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户款项；

(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；

(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；

(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；

(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；

(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

扩展资料：

格式：

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

汇兑结算方式的特点：

（1）普通汇款一般24小时到账；加急汇款的汇划速度快，自客户提交电汇凭证起2小时内到达收款人账户；

（2）收款人既可以是在汇入行开立账户的单位，也可以是“留行待取”的个人；

（3）汇款人对银行已经汇出的款项，可以申请退回；

（4）对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇；

（5）对未在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇出银行通知汇入银行，经核实汇款确未支付，并将款项收回后，可办理退汇；

（6）个人汇款解讫后，可通过开立的“应解汇款及临时存款”账户，办理转账支付和以原收款人为收款人的转汇业务。

收到银行汇票多余款的会计分录怎么写?

其他货币资金的核算：

其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。

设账：其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。

1、外埠存款

外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户只付不收，付完结束账户。

①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：

借：其他货币资金——外埠存款

贷：银行存款

②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录：

借：材料采购 (或原材料;在途物资)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：其他货币资金——外埠存款

③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：

借：银行存款

贷：其他货币资金——外埠存款

2、银行汇票存款

银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。

①企业取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下：

借：其他货币资金——银行汇票

贷：银行存款

②企业用银行汇票与销货单位结算购货款：

借：材料采购 (或原材料;在途物资)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：其他货币资金——银行汇票

③若有多余款项退回时，

借：银行存款

贷：其他货币资金——银行汇票

3、银行本票存款

银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款。

4、存出投资款

存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金

(1)存出投资款时：

借：其他货币资金-存出投资款

贷：银行存款

(2)用存出投资款购入金融资产

借：交易性金融资产

贷：其他货币资金-存出投资款

扩展阅读：

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。

（1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；

(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；

(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；

(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；

(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；

(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

会计处理

一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

银行汇票通过其他货币资金?银行汇票科目核算。收到银行汇票多余款的会计分录：借：银行存款；贷：其他货币资金?银行汇票。银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。

银行汇票的特点

单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明?现金?字样的银行汇票也可以用于支取现金。申请人或者收款人为单位的，不得在?银行汇票?上填明?现金?字样。

与其他银行结算方式相比，银行汇票结算方式具有如下特点：

1）适用范围广。

银行汇票是目前异地结算中较为广泛采用的一种结算方式。这种结算方式不仅适用于在银行开户的单位、个体经济户和个人，而且适用于未在银行开立帐户的个体经济户和个人。凡是各单位、个体经济户和个人需要在异地进行商品交易、劳务供应和其他经济活动及债权债务的结算，都可以使用银行汇票。并且银行汇票既可以用于转帐结算，也可以支取现金。

2）票随人走，钱货两清。

实行银行汇票结算，购货单位交款，银行开票，票随人走；购货单位购货给票，销售单位验票发货，一手交票，一手交货；银行见票付款，这样可以减少结算环节，缩短结算资金在途时间，方便购销活动。

3）信用度高，安全可靠。

银行汇票是银行在收到汇款人款项后签发的支付凭证，因而具有较高的信誉，银行保证支付，收款人持有票据，可以安全及时地到银行支取款项。而且，银行内部有一套严密的处理程序和防范措施，只要汇款人和银行认真按照汇票结算的规定办理，汇款就能保证安全。一旦汇票丢失，如果确属现金汇票，汇款人可以向银行办理挂失，填明收款单位和个人，银行可以协助防止款项被他人冒领。

4）使用灵活，适应性强。

实行银行汇票结算，持票人可以将汇票背书转让给销货单位，也可以通过银行办理分次支取或转让，另外还可以使用信汇、电汇或重新办理汇票转汇款项，因而有利于购货单位在市场上灵活地采购物资。

5）结算准确，余款自动退回。

一般来讲，购货单位很难准确确定具体购货金额，因而出现汇多用少的情况是不可避免的。在有些情况下，多余款项往往长时间得不到清算从而给购货单位带来不便和损失。而使用银行汇票结算则不会出现这种情况，单位持银行汇票购货，凡在汇票的汇款金额之内的，可根据实际采购金额办理支付，多余款项将由银行自动退回。这样可以有效地防止交易尾欠的发生。

扩展资料：

购货单位很难准确确定具体购货金额，因而出现汇多用少的情况是不可避免的。在有些情况下，多余款项往往长时间得不到清算从而给购货单位带来不便和损失。

而使用银行汇票结算则不会出现这种情况，单位持银行汇票购货，凡在汇票的汇款金额之内的，可根据实际采购金额办理支付，多余款项将由银行自动退回。这样可以有效地防止交易尾欠的发生。

环球青藤友情提示:以上就是[ 收到银行汇票多余款的会计分录怎么写? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

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