不合格产品会计处理_因质量被扣款的会计分录怎么做

会计考试攻略 2024年01月04日 17:40 49 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于不合格产品会计处理_因质量被扣款的会计分录怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.商品因质量问题发生的扣款，该如何做会计处理呢？
2.因质量被扣款的会计分录怎么做
3.办理退货的会计处理？

商品因质量问题发生的扣款，该如何做会计处理呢？

商品因质量问题发生的扣款，作为销售折让还是营业外支出？解答商品因质量问题而进行的扣款行为，属于销售折让行为，应按上述规定进行处理，扣款冲减当期销售商品收入。会计处理：

根据《企业会计准则第14号——收入》第八条规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。销售折让属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》。

1、增值税：

《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用问题的通知》（国税函[2006]1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用使用规定》的有关规定开具红字增值税专用。

根据上述规定，销售方应冲减销售收入和销项税额，购货方相应冲减已售和库存商品的成本，同时转出进项税额，销售折让其实质是原销售额的减少，对销售折让可以折让后的货款作为销售额计征增值税，具体操作执行开具红票政策。

2、企业所得税：

《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第一条第五款第三项规定，企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

因质量被扣款的会计分录怎么做

因为不涉及退货问题，该事项属于销售折让。

按照新规定（国税发[2006]156号文件），从2007年1月1日起，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，经审批取得《开具红字增值税专用发票通知单》，据此在当期作进项税额转出处理。销货方根据购货方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》，开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。

对于贵公司从应收账款中扣除的不良品金额，应视为含税价，在开具了红字增值税专用发票后，将记账联作为原始凭证，进行账务处理。会计分录如下：

Dr：应收账款不良品含税价（红字）

Cr：营业收入不良品不含税价（红字）

Cr：应交税费——应交增值税－销项税额（红字）

注：含税价＝不含税价＋销项税额＝不含税价×（1＋增值税率）

办理退货的会计处理？

因质量被扣款的会计分录怎么做篇1

　因质量问题被扣款，属于销售折让，销售折让如发生在确认销售收入前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认;已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。举例：

　销售折让发生在确认销售入后：

　销售实现时：

　1、借：应收账款

　贷：主营业务收入

　应交税费——应交增值税(销项税)

　借：主营业务成本

　贷：库存商品

　2、发生销售折让时：

　借：主营业务收入(折让的金额)

　应交税金——应交增值税(销项税)(折让的金额*17%)

　贷：应收账款

　实际收到货款时：

　借：银行存款

　贷：应收账款

　质量扣款的税务会计处理方法

　商品因质量问题而进行的扣款行为，属于销售折让行为，应按上述规定进行处理，扣款冲减当期销售商品收入。

　会计处理：

　1、增值税：

　《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用问题的通知》(国税函[2006]1279号)规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用使用规定》的有关规定开具红字增值税专用。

　2、企业所得税：

　《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)第一条第五款第三项规定，企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让;企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

　客户扣款的会计分录

　模具发票已开，传来一张扣款通知书，我公司也已回传同意扣款，客户并已打来余款，我应怎样处理这会计分录合理(营业外支出、销售折扣、坏帐处理、费用)

　1、客户扣款的会计分录如下：

　收到货后要求扣除相应货款：

　借：银行存款

　营业外支出

　贷：主营业务收入

　应交税费-应交增值税-销项税

　2、营业外支出科目包括固定资产盘亏、报废、毁损、和出售的净损失、非季节性和非修理性期间的停工损失、职工子弟学校经费和技工学校经费、非常损失、公益救济性的捐赠、赔偿金、违约金等。

因质量被扣款的.会计分录怎么做篇2

　收到供货商赔款如何账务处理?

　借：应付账款，

　贷：营业外收入。

　实务中也有冲减存货成本。一般都是冲减存货成本。

　不过要分别赔偿费用的性质，如果是违反购销合同等支付的赔偿费用，一般分别记入“管理费用”或“销售费用”等会计科目，与生产经营无关的赔偿费用，一般应记入“营业外支出”科目。按财务制度规定，赔偿费用进“营业外科目”，但根据税法规定，在申报企业所得税时，应在申报表中将赔偿费用调增应纳税所得额，不允许税前扣除。

　货物赔偿款怎么入账?

　要分别赔偿费用的性质，如果是违反购销合同等支付的赔偿费用，一般分别记入“管理费用”或“销售费用”等会计科目，与生产经营无关的赔偿费用，一般应记入“营业外支出”科目。

　按财务制度规定，赔偿费用进“营业外科目”，但根据税法规定，在申报企业所得税时，应在申报表中将赔偿费用调增应纳税所得额，不允许税前扣除。

　赔偿不需要发票。因为不是买卖关系，开收据就可以了。

　因为是导致部分货物破损，所以完整的分录：

　借：材料采购或在途物资

　应交税费——应交增值税(进项税额)

　贷：银行存款等

　入库时：

　借：库存商品等

　其他应收款——物流公司

　贷：材料采购或在途物资

　将来收到款项时：

　借：银行存款

　贷：其他应收款

　同时注意部分货物破损的情况。

1.6月5日，购入A材料一批4500件，单价20元，税款15300元，货税额暂欠。

根据题意做会计分录如下：

借：物资采购（原材料未入库的情况）90000

应交税费--应交增值税（进项税额） 15300

贷：应付账款 105300

如果材料已经入库：则做会计分录

借：原材料（原材料已经入库的情况）90000

应交税费--应交增值税（进项税额） 15300

贷：应付账款 105300

2.6月8日，上批工材料到达公司，验货发现上述购货中有10件不合格产品，经双方协议决定办理退货。

根据题意，购进的材料如果发生部分退货，在货款已付，发票无法退还的情况下，应向当地税务机关索取证明单转交销货方，并根据销货方转来的红字增值税专用发票的发票联和抵扣联，借记“应收账款”或“银行存款”，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”（记账时，用红字记入借方）、“物资采购”。如果部分退货而货款未付且未作账务处理，只要把增值税专用发票退还销货方，由销货方按实重新开具增值税专用发票，其账务处理同前。

做会计分录如下：

借：应收账款 234

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）34

物资采购 200

3.6月9日，支付上批采购的材料价税款。

做会计分录如下：

借：应付账款 105066

贷：银行存款 105066

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