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小企业会计准则跨年调账_跨年调账管理费少计,调整凭证和汇算清缴怎么做,小企业会计制度？

会计考试攻略 2024年01月03日 00:40 46 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于小企业会计准则跨年调账_跨年调账管理费少计,调整凭证和汇算清缴怎么做,小企业会计制度？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

小企业会计准则跨年调账_跨年调账管理费少计,调整凭证和汇算清缴怎么做,小企业会计制度？

1.跨年度调整会计分录错误？
2.跨年调账管理费少计,调整凭证和汇算清缴怎么做,小企业会计制度？
3.小企业会计准则下该如何调以前年度的账

跨年度调整会计分录错误？

1、涉及的会计科目和调账方法

如果税务稽查查出的是上年或以前年度的错误账务处理问题，那么纳税人就必须通过“以前年度损益调整”会计科目进行调整，应选择“综合调整法”进行调账。因为，在这种情况下，上年度财务决算已经编报，成本费用账户已经结平，没有余额，纳税人不可能再去调整原来的损益类科目，只有通过“以前年度损益调整”科目进行调账。

2、“以前年度损益调整”的会计处理

本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。以前年度损益调整的主要账务处理如下：

(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

(3)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录，本科目结转后应无余额。

要特别提醒的是：对以前年度损益这个科目的使用，只适用于损益类科目，比如说，管理费用、主营业务成本，……对于跨年度的非损益类科目，如固定资产、应收账款、应付账款等科目不变。

跨年调账管理费少计,调整凭证和汇算清缴怎么做,小企业会计制度？

小企业暂估成本跨年账务处理是什么

将原来的暂估成本冲红,再按发票金额做一个.

1、冲平暂估入账的凭证(红字)

借:原材料

贷:应付账款

2、根据发票计入原材料

借:原材料

借:应交税费-增值税-进项税额

贷:银行存款或应付账款

3、将原材料转入上年的损益,

借:以前年度损益调整

贷:原材料

4、将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

暂估入账的会计分录怎么做

①借:资产(暂估价格)

贷:应付账款(暂估价格)

取得发票后

②借:资产(暂估价格)

贷:应付账款(暂估价格)

③借:资产(最终价格)

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款(价税合计)

例题

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率13%),原材料已验收入库,但尚未收到发票.合同约定材料价格共计1130元(含税).

解析

1.暂估入库

借:原材料--A1000

贷:应付账款--暂估/无票(某供应商)1000

注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.

因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

2.暂估回冲

按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.

①红字冲回暂估入库

借:原材料--A-1000

贷:应付账款--暂估/无票(某供应商)-1000

②收到发票,做入库处理

借:原材料--A1000

应交税费--应交增值税(进项税额)130

贷:应付账款--某供应商1130

小企业暂估成本跨年账务处理如上,因为是跨年处理的关系,暂估成本会涉及到以前年度损益调整的内容,在汇算清缴的时候也需要特别调整,对财务来说会增加许多额外的工作.建议财务尽量不要让暂估成本跨年,及时催供应商开发票.

小企业会计准则下该如何调以前年度的账

1、如题所述，执行小企业会计准则的，次年进行会计调整时，借记利润分配（未分配利润），贷记无形资产科目，同时调整所涉企业所得税，借记应交税费（应交企业所得税），贷记利润分配（未分配利润）；

2、在企业所得税汇算清缴时，如实填写相应申报表附表（属于调整项目）则可；

3、以上仅供参考，请予核实，依法操作。

小企业会计准则下，如果进行以前年度账务的调整，应该先确定以前年度账务调整出错的科目是哪一个，是不是资产类的科目还是损益类的科目，如果涉及到损益类的科目，是不是应该考虑企业所得税未分配利润的调整，如果涉及到以上损益类的调整影响到利润，那在以前年度账务调整的过程中，应该调整未分配利润，而不是直接调整损益类里面的项目。

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