未分配利润转增资本会计处理_企业未分配利润转为实收资本如何账务处理

会计考试攻略 2024年01月02日 22:18 51 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于未分配利润转增资本会计处理_企业未分配利润转为实收资本如何账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.未分配利润可以转增资本吗
2.企业未分配利润转为实收资本如何账务处理
3.未分配利润转增资本股东如何进行会计处理?
4.未分配利润转增资本的会计分录？及相关规定

未分配利润可以转增资本吗

未分配利润可以转增资本，但是税后利润才可以转增资本，即需要先分红再转增，若股东为自然人个人的，需要先缴纳20%的分红个税，若股东为独立法人的，满足条件的居民企业之间分红可以享受免税政策。

股东为自然人个人的，根据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发2010年54号）规定，加强企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，需要按照“利息、股息、红利所得”项目，征收个人所得税。

若股东为法人的，根据《企业所得税》规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，即股东为法人的，未分配利润转增股本，依然遵循先分红后增资的原则，只是居民企业之间的分红可以享受免税政策，法人股东在企业所得税汇算清缴计算应纳税所得额时，针对股息、红利等权益性投资收益做纳税调减处理。

未分配利润转增资本，先分红后增资，可以理解为两步，一是先对未分配利润进行现金分红，股东按规定缴纳所得税，个人股东缴纳20%的分红个税；法人股东满足居民企业之间分红的，享受免税政策，对于税后利润再进行增资。

未分配利润转增实收资本的账务处理如下：

利润分配：

借：利润分配——未分配利润

贷：应付股利/应付利润

将分配的利润转为实收资本：

借：应付股利/应付利润

贷：实收资本

应交税费——应交个人所得税

盈余公积转增资本，依然需要先交税再转增，同时盈余公积中的法定盈余公积转增资本根据公司法规定有限额的要求，即法定盈余公积转为资本时，所留存的法定盈余公积不得少于转增前公司注册资本金的百分之二十五。

对于资本公积中的股本溢价或资本溢价转增资本时，无需缴纳税款，因为本身这部分就是投资者投入的资本溢价部分。

未分配利润转增资本，其中“未分配利润”以及“实收资本”均属于所有者权益类科目，“未分配利润”减少，“实收资本”增加，但实务操作中，由于有个人所得税的影响，实际所有者权益总额是减少的，减少的部分就是股东缴纳的分红个税。

希望以上内容能对您有所帮助，如果还有问题请咨询专业律师。

法律依据:

《企业会计准则——基本准则》第三十七条

利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。

第三十八条

直接计入当期利润的利得和损失，是指应当计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。

第三十九条

利润金额取决于收入和费用、直接计入当期利润的利得和损失金额的计量。

第四十条

利润项目应当列入利润表。

企业未分配利润转为实收资本如何账务处理

未分配利润转实收资本实际上是需要两个过程。

1、将未分配利润进行分配，

2、将分配的利润转为实收资本。其分录分别为，

1、利润分配时，

借：利润分配—未分配利润，

贷：应付股利。

2、将分配的利润转为实收资本时，

借：应付股利，

贷：实收资本，

应交税费—应交个人所得税等。

未分配利润转增资本股东如何进行会计处理?

需要公司股东会作出利润分配和转增资本的决议。

公司分配股利时，

借：利润分配－未分配利润，

贷：应付股利。

股东增资时，

借：应付股利，

贷：实收资本。

未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。有两层含义：

一是留待以后年度处理的利润；

二是未指明特定用途的利润。

相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权。

未分配利润转增资本的会计分录？及相关规定

未分配利润转增资本股东会计处理方法：

公司分配股利时

借：利润分配-未分配利润　

贷：应付股利

股东增资时：

借：应付股利　

贷：实收资本

依据《

国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）规定："实收资本"和"资本公积"两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。公司应该就注册资本增加额部分缴纳印花税。

你好，未分配利润转增资本的会计分录：借：利润分配——未分配利润，贷：实收资本。

未分配利润可以直接转增实收资本。而且只要出具董事会决议，可直接至工商部门办理营业执照的变更手续，无须通过验资程序。

未分配利润作为转增资本的前提条件是企业应当将未分配利润先行分配给股东，自然人股东在依法缴纳个人所得税以后，再按照有关规定以货币资金投资企业。

未分配利润是投资者的收益，将未分配利润作为转增资本的行为实质上是投资收益分配的一种转变形式。自然人股东获得收益在依法缴纳个人所得税以后才可以按照有关规定再投资企业，这样做，既符合《公司法》关于货币资金出资的规定，也符合投资收益分配的原则，还可以避免自然人股东偷逃个人所得税。

转增资本主要有资本公积转增、盈余公积转增、未分配利润转增三种方式。

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