银行基础金融会计知识_银行会计知识

大家好！今天让小编来大家介绍下关于银行基础金融会计知识_银行会计知识的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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银行常识知识题库

1.银行从业考试《公共基础》常识有哪些内容

银监会依法制定银行业金融机构的审慎经营规则；对银行业金融机构（非金融机构）实行并表监督管理；负责国有重点银行业金融机构监事会日常管理 2。 企业集团财务公司是完全属于集团内部的金融机构，服务对象限于企业集团成员，不允许从集团外吸收存款，为非成员单位提供服务。

3。 城市商业银行可以是股份制，例如北京银行、上海银行等都是股份制城市商业银行。

4。 货币经纪公司是指经批准在中国境内设立的，通过电子技术或其他手段，专门从事促进金融机构间资金融通和外汇交易等经纪服务，并从中收取佣金的非银行金融机构，仅限于境内外金融机构。

5。三类危机处置：已经或可能信用危机，接管或促成重组；违法经营或经管不善的撤销；擅自设立机构或非法从事业务取缔 6。

监管标准中注意：对监管与被管实施严格明确问责制；高效、节约使用监管资源 7。监管措施中根据审慎监管要求的有：非现场监管与现场检查 8。

。中小商业银行包括：股份制与城市商业银行 9。

宏观经济发展的总体目标：经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡 10。

统计部门公布的失业率为城镇登记失业率，即城镇登记失业人数占城镇从业人数与城镇登记失业人数之和的百分比 11。 通货膨胀率是衡量物价稳定的经济指标。

国内生产总值（GDP）是衡量经济增长的指标，失业率是充分就业的衡量指标；国际收支是国际收支平衡的衡量指标。 12。

衡量通货膨胀的常用指标：消费者物价指数、生产者物价指数、国内生产总值物价平减指数。 13。

国际收支平衡是指国际收支差额处于一个相对合理的范围内，既无巨额的国际收支赤字，又无巨额的国际收支盈余 14。贸易收支（也就是通常的进出口额）是国际收支中最主要的部分 15。

在中国，推动整个经济增长的主要力量是投资。 16。

国民经济可以分为第一、第二和第三产业。金融业属于第三产业。

17。金融市场功能有：货币资金融通功能是指为资金不足方提供筹资机会，为资金富余方提供投资机会；资源配置功能是指促使货币资金流向最有发展潜力、能为投资者带来最大利益的地区、部门和企业；经济调节功能是指借助货币的供应量的变化、货币的流动和配置影响经济等。

定价功能：具有决定利率、汇率、证券价格等重要价格信号功能，并通过调节价格引导资源配置；风险分散与管理功能：参与者通过买卖金融资产转移或接受风险，利用组合投资分散投资于单一金融资产面临的非系统风险 18。 按金融工具期限长短，金融市场分为货币市场和资本市场，按成交后是否立即交割划分为现货市场和期货市场；按交易阶段分：发行与流通市场；按交易场所分：场内与场外交易市场 19。

债券回购是一种短期金融工具，属于货币市场中的银行间债券回购市场。 20。

银行贷款是间接融资工具。国债、企业债券和公司股票都是直接融资工具。

21。 我国货币政策的操作目标是基础货币，中介目标是货币供应量。

高能货币=基础货币；流通中现金即是M0，而一般所说的货币供应量是M2。 22。

狭义货币供应量是M1。基础货币包括由央行发行的现金通货和吸收的金融机构的存款。

M0 是流通中现金。M2 是广义货币供应量。

23。 货币政策的“三大法宝”：公开市场业务、存款准备金和再贴现，《新资本协议》的三大支柱：最低资本要求，外部监管，市场约束；银行三大主要风险：市场风险、信用风险、操作风险 24。

人行公布的利率是官方利率，利率3。96%表示其为固定利率，3 年期表示该利率是长期利率 25。

固定汇率是指由 *** 制定和公布，并只能在一定幅度内波动的汇率。浮动汇率是指由市场供求关系决定的汇率，其涨落基本自由。

26。 央行卖出证券运用公开市场业务带来超额存款准备金减少、货币供应量减少和市场利率上升的结果。

提高存款准备金率、提高再贴现率和减少贷款发放的窗口指导都会减少货币供应量。 27。

经济增长是指一个特定时期内一国（或地区）经济产出和居民收入的增长。 28。

物价稳定是要保持物价总水平的大体稳定，避免出现高通货膨胀。生产者物价水平或消费者物价水平都仅是其中的一个方面。

国内生产总值是衡量经济增长的指标。 29。

消费者物价指数是指一组与居民生活有关的商品价格的变化幅度。生产者物价指数是指一组出厂产品批发价格的变化幅度，出口和进口用于衡量国际收支。

30。 金融市场促进作用：能够在很多方面直接促进商业银行的业务发展和经营管理、为商业银行的客户评价及风险提供了参考标准、货币市场和资本市场能为商业银行提供大量的风险管理工具，在市场上通过正常的交易来转移风险、促进企业管理水平提高，为银行创造和培养良好优质客户，有助于金融稳定，为其发展奠定良好基础。

挑战：银行上市导致银行管理者的短期行为、会放大商业银行风险事件、资本市场发展减少银行资金来源与优质客户流失。

2.银行考试一般考哪些内容

银行招聘考试内容一般由几大模块组成，大体有行政职业能力测试，外语，银行专业知识，综合知识，性格测试以下五种：（1）行政职业能力测试：几乎所有的银行笔试内容都包括行政职业能力测试，其具体题型和难度与公务员考试中的行测大体一致。

（2）外语：多数银行的笔试内容都包括外语，语种一般为英语。考试题型、题量及难度每个银行都不太相同，题型主要包含单选、阅读以及完型；题量中行较大（共100道），建行、农行（四篇阅读共20道）及其他银行较小；难度中行及建行相对较大，其他行相对较小（约四级难度）。

个别银行不考外语，也有个别银行（邮储）会将外语部分分为英语、俄语、日语以供不同语种考生选做。（3）银行专业知识：几乎所有银行的笔试内容都包含银行专业知识，题型基本以客观题为主。

这里所说的银行专业知识主要包括两个方面，一部分是银行、金融方面的基础知识；一部分是所报考银行的相关知识（譬如该银行的发展历史、主要产品、经营理念等等）。至于综合测试和性格测试只有部分银行的笔试内容会考到，综合知识常见的内容主要包括会计基础知识、法律基础知识、经济基础知识、政治基础知识、计算机基础知识以及科技文化历史方面的常识等等。

而性格测试题型全部为单选。笔试包含性格测试的银行主要有工行、建行、农行。

性格测试内容较为简单，主要是考察考生的性格是否适合银行的工作、是否实事求是等等，这部分内容比重较小，对最后的结果影响不大，一般按照实际情况回答即可。第一部分：大综合（时间2小时40分钟）1.专业知识：单选40题（0.5分）；多选30个（1分）；2.英语：三篇阅读共15题3.行测：60题（0.5分）数量关系、图形推理、言语理解、资料分析第二部分：性格测试，时间20分钟，200题共180分钟希望能帮到楼主，楼主的采纳是对我最大的肯定、。

3.银行考试都考什么内

1 句子排序。

给你一段话，给出首尾句的正确位置，然后让你排中间的 句子正确的位置。共有5个题。

2，补全句子。给你一段话，选出正确的单词将其补充完整。

一共有5个题。3，语法题目。

考一些语法知识。20个题。

4，改错。 十个单句，每个句子给出三个地方，其中有一个地方是有错的。

将其选出来即可。共有十个题。

5，阅读。长度和四六级差不多，难度也差不多。

一共有4篇。6，快速阅读，2篇。

个人感觉：英语部分因为是我的专业，所以感觉不是很难。但是也不简单。

反正不要钱，不考白不考。二，综合部分：共有两大块，分为一卷二卷。

一卷：认知和能力（好像和考公务员的行政部分差不多）包括：符号推理题，文字推理题，数字推理题，图形推理题。 二卷：大杂烩有银行业务知识，有企业工商管理知识，有税收知识，有电脑知识，有法律知识，有时事知识（比如奥运会中国金牌总数什么的）可谓上知天文下知地理。

个人感觉：这部分时间明显不够，我都是蒙的，在符号推理题的时候不要花太多时间。

4.工商银行考试题

工商银行笔试试题介绍50道综合测试（和公务员的一样）5分的时事政治（工商银行的两大股东，还有一些最近的时事）英语阅读两篇，一篇完型，关于银行的，比较简单。

专业试题20分，有财务管理，国贸的信用证，税法（增殖税和委托加工等）经济学和金融比较简单英语专业的有中译英，英译中。最后还有一篇800字的中文作文，就是高考很八股的那种。

------------------------------------------------------------------------------------标 题： 中国工商银行笔试题（zz）发信站： BBS 哈工大紫丁香站 （Tue Nov 1 16:53:08 2005）一、单项或多项选择1、现金出纳员从银行提取现金之后，应做什么记账凭证A、现金收款凭证B、现金付款凭证C、银行存款收款凭证D、银行存款付款凭证2、我国确定人民币储蓄利率的机构是：当然是中国人民银行，其他选项我忘记了3、IP电话是通过什么传输的A、INTERB、TCP/IP网络C、普通电话线4、下列机构哪个没有行政处罚权A、国家税务总局B、太原市公安局C、国务院办公厅D、中国人民银行5、商业银行实行基金托管后，那种投资方式带来的机遇最大A、养老基金B、产业投资基金C、封闭性投资基金D、开放性投资基金6、巴塞尔协议规定的资本充足率8%，其他的不写了7、为了保证存款人的利益，规定（）都不允许单位和个人进行查询、汇划，除了特殊规定的之外A、个人存款B、单位存款C、任何存款D、合法存款8、公民的权利和义务具有哪些主要特点A、权利和义务的广泛性B、权利和义务的现实性C、权利和义务的平等性D、？二、英译汉大概意思是：高层主管的决策往往不是按照CLASSICAL模式进行的，例如TARGET\ASSESSING PROBLEM\DECISION等等，而是通过一种VAGUED"INSTITUTION"进行的许多的WRITERS ON MANAGEMENT认识到了经理人往往通过直觉进行决策，，但是对直觉的定义却不是一致的某些人认为直觉和RATIONALITY是对立的，而另外一些人认为直觉就是做出CAPRICIOUS的选择三、汉译英上海是世界上最大的海港城市之一，在过去她就是远东地区的经济、金融、贸易中心。随着颇具规模、现代化的浦东新城在浦江对岸兴起，上海成为推动中国经济增长的重要力量，并且带动了中国沿海地区的发展。

世界关注中国，世界关注上海四、作文郭沫若先生应约为某个杂志写了一首纪念十月革命35周年的诗歌，诗歌的立意很好，但是在文笔和其他方面就不尽人意了，年轻的编辑非常为难，在请示了领导之后，她去郭沫若那里，郭沫若非常热情的接待了她，并且说“这是我的败笔之作，应该修改“根据上述材料，自拟题目，撰写1000字以上的议论文。

5.金融基础知识

金融是货币流通和信用活动以及与之相联系的经济活动的总称，广义的金融泛指一切与信用货币的发行、保管、兑换、结算，融通有关的经济活动，甚至包括金银的买卖，狭义的金融专指信用货币的融通。

金融的内容可概括为货币的发行与回笼，存款的吸收与付出，贷款的发放与回收，金银、外汇的买卖，有价证券的发行与转让，保险、信托、国内、国际的货币结算等。从事金融活动的机构主要有银行、信托投资公司、保险公司、证券公司，还有信用合作社、财务公司、投资信托公司、金融租赁公司以及证券、金银、外汇交易所等。

金融是信用货币出现以后形成的一个经济范畴，它和信用是两个不同的概念：（1）金融不包括实物借贷而专指货币资金的融通（狭义金融），人们除了通过借贷货币融通资金之外，还以发行股票的方式来融通资金。（2）信用指一切货币的借贷，金融（狭义）专指信用货币的融通。

人们之所以要在“信用”之外创造一个新的概念来专指信用货币的融通，是为了概括一种新的经济现象；信用与货币流通这两个经济过程已紧密地结合在一起。最能表明金融特征的是可以创造和消减货币的银行信用，银行信用被认为是金融的核心。

金融学是从经济学分化出来的、研究资金融通的学科。传统的金融学研究领域大致有两个方向：宏观层面的金融市场运行理论和微观层面的公司投资理论。

金融的特征： 1. 金融是信用交易。 （1）信用 经济学上的信用，是一种商品交易的形式，对应于现货交易（即时清结的交易）。

信用是金融的基础，金融最能体现信用的原则与特性。在发达的商品经济中，信用已与货币流通融为一体。

（2）信用交易的应有特点 a. 一方以对方偿还为条件，向对方先行移转商品（包括货币）的所有权，或者部分权能； b. 一方对商品所有权或其权能的先行移转与另一方的相对偿还之间，存在一定的时间差； c. 先行交付的一方需要承担一定的信用风险，信用交易的发生是基于给予对方信任。 2. 金融原则上必须以货币为对象。

3. 金融交易可以发生在各种经济成分之间。 其主要研究分支包括： 金融市场学（en:Financial market） 公司金融学（en:Corporate Finance） 金融工程学（en:Financial Engineering） 金融经济学（en:Financial Economics） 投资学（en:Investment Investment） 货币银行学（en:Money, Banking and Economics） 国际金融学（en:International Finance） 财政学（en:Public Finance） 保险学（en:Insurance Insurance） 数理金融学（en:Mathematical Finance） 金融计量经济学（en:Financial Econometrics）。

银行会计知识

金融知识每日一学

间接融资

间接融资 (Indirect Finance)指资金盈余单位与资金短缺单位之间不发生直接关系而是分别与金融机构之间发生一笔独立的交易，即资金盈余单位通过存款或者购买银行、信托、保险等金融机构发行的有价证券，将其暂时闲置的资金先行提供给这些金融中介机构。

然后再由金融机构以贷款、贴现等形式，或通过购买需要资金的单位发行有价证券，把资金提供给这些单位使用，从而实现资金融通的过程。

特征

1.?间接性。

资金需求者与资金供应者不发生直接的借贷关系。

2.相对的集中性。

间接融资通过金融中介机构进行，在间接融资中，金融机构具有融资中心的地位和作用。

3.信誉的差异性较小。

金融机构的经营有一定的稳健性和约束性，各国对金融机构的管理也比较严格因此，相对直接融资来说，间接融资的信誉程度更高，风险也较小。

4.具有可逆性。

间接融资属于借贷性融资，到期均必须返还，并支付利息，具有可逆性

5.?融资的主动权掌握在金融中介的手中。

资金贷给谁，不贷给谁，并非由资金初始者决定，而是由金融机构决定

金融知识每日一学！！

银行会计知识

银行会计知识试题及答案

第一部分 选择题

一、单项选择题

1.银行会计的具体对象是(? )

? A.价值运动? B.会计六要素

? C.资金来源、资金运用 D.信贷资金运动

2.银行会计对?应收利息?的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了(? )

? A.权责发生制原则? B.历史成本原则

? C.谨慎性原则? D.划分两类支出原则

3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的(? )

? A.任务? B.作用

? C.职能? D.特点

4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是(? )

? A.基本凭证? B.特定凭证

? C.原始凭证? D.记帐凭证

5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是(? )

? A.基本存款帐户? B.一般存款帐户

? C.专用存款帐户? D.临时存款帐户

6.同城、异地均可采用的支付结算方式是(? )

? A.银行汇票? B.商业汇票

? C.银行本票? D.支票

7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是(? )

? A.现金支票? B.转帐支票

? C.普通支票? D.划线支票

8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是(? )

? A.借：现金等 B.借：现金等

? 贷：抵押贷款?借款人户 贷：逾期贷款?借款人户

? 应收利息 应收利息

? 利息收入 利息收入

? C.借：现金等? D.借：现金等

? 贷：抵押贷款?借款人户? 贷：逾期贷款?借款人户

? 应收利息 应收利息

9.票据贴现实付金额为(? )

? A.汇票金额 B.贴现利息

? C.汇票金融?贴现利息? D.都不是

10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为(? )

? A.清算行? B.经办行

? C.发报行? D.收报行

11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为(? )

? A.联行往来? B.同业往来

? C.辖内往来? D.金融企业往来

12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的(? )

? A.营业费用 B.其他营业支出

? C.营业外支出? D.手续费支出

13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用(? )

? A.外汇统帐制? B.借贷复式记帐法

? C.单式记帐法? D.外汇分帐制

14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是(? )

? A.?待处理财产损溢? B.?固定资产?

? C.?固定资产清理 D.?营业外支出?

15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指(? )

? A.土地使用权? B.商标权

? C.商誉 D.专营权

16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指(? )

? A.资本公积? B.公益金

? C.法定盈余公积? D.任意盈余公积

17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是(? )

? A.?其他营业支出? B.?营业费用?

? C.?制造费用? D.?营业外支出?

18.能记入?营业税金及附加?帐户借方的税金是(? )

? A.增值税? B.印花税

? C.土地使用税? D.营业税

19.资产负债表设置的基本原理是(? )

? A.资产=负债+所有者权益? B.收入-费用=利润

? C.?本期借方发生额=?本期贷方发生额? D.记帐规则

20.下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是(? )

? A. B.?

? C. D.?

二、多项选择题

1.银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不同，可选择(? )

? A.借贷复式记帐法? B.资金收付复式记帐法? C.单式记帐法

? D.增减复式记帐法? E.财产收付复式记帐法

2.银行会计的综合核算系统的构成要素是(? )

? A.余额表 B.科目日结单 C.总帐

? D.日计表 E.分户帐

3.出纳错款的处理原则包括(? )

? A.长款不得寄库? B.长款立即退还原主? C.短款不得空库

? D.不得以长补短? E.不得侵占

4.银行的营业外收入应包括(? )

? A.固定资产盘盈? B.出纳长款收入? C.固定资产清理净收益

? D.罚款收入? E.教育费附加返还款等

5.银行固定资产的计价方法主要有(? )

? A.按原始价值计价? B.按公允价值计划? C.按完全重量价值计价

? D.按转移价值计价? E.按净值计价

第二部分 非选择题

三、名词解释题

1.科目日结单

2.银行汇票

3.金融企业往来

4.资金公积

5.成本率

四、简答题

1.简述银行会计帐务每日核对的内容。

2.简述整存整取定期储蓄存款计息的基本原理。

五、论述题?

试述票据贴现贷款与一般银行贷款的联系与区别。

六、业务题?

1.M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当日应支付的利息为25，000元。

2.储户李明来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款，(2000年1月3日存入，约定利率2.25%，存款金额20，000元)现已过期20天。当李明于2001的1月23日来行支出时，编制相应的会计分录(当日公告的活期储蓄存款利率为0.99%)

3.N公司于1999年7月25日申请一笔200，000元的半年期贷款，年利率5.472%，经审查同意发放。

4.本旬应调增缴存财政性存款100，000元。

5.用银行存款购买土地使用权1，000，000元。

6.盘盈验钞机一台，完全重置价值为20，000元，估计折旧为2000元。

7.接收系统内潼江支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记帐：票面金额100，000元，结算金额98，000元，多余款2000元)，抽卡核对系开户单位A申办的银行汇票，当审查后入帐。

8.甲公司来行提交一式三联?银行本票申请书?要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。

9.本行开户单位乙公司提交?转帐支票?及一式三联?进帐单?，用以支付他行开户的丙单位的购货款60，000元，经审查后入帐。

10.经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。

11.收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证 3 4 及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50，000元，经审查后入帐。

12.系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的A单位的销货款，金额为100，000元，经审查后入帐。

13.发生出纳长款一笔，金额500元。

14.乙公司用人民币购汇10万美元，用于支付进口的原材料款，经审查同意办理，(当日美元汇卖价为1∶8.2772)?

15.个体户王敏提交?银行汇票申请书?申请签发有?现金?字样的银行汇票150，000元，并交存款项。经认真审查同意受理。

16.甲公司持银行承兑汇票一张，金融200万元，来行申请办理贴现，贴现天数为40天，贴现率为3.4%

17.经计算，本行本季应计提固定资产折旧50，000元。

18.经计算，本行本季应摊销无形资产4，000元。

19.预提公益金30万元。

20.结转本行本季的投资收益20万元。 答案

一、单项选择题

1.B 2.C 3.D 4.A 5.C

6.B 7.C 8.B 9.C 10.A

11.D 12.C 13.D 14.C 15.C

16.B 17.A 18.D 19.A 20.B

二、多项选择题 1.AC 2.BCD 3.ACD 4.ABCDE 5.ACE

三、名词解释题

1.科目日结单：是根据每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数汇总编制的，它是登记总帐的'依据，也是凭以控制明细帐户发生额，轧平当日帐务的重要工具。

2.银行汇票：是银行接受申请人的申请，由银行(出票行)签发的，由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

3.金融企业往来：是指不同系统的各商业银行之间以及各商业银行与人民银行之间的资金帐务往来。

4.资本公积：是指银行在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。

5.成本率：是银行总成本与营业收入的比率，表明银行为取得营业收入而耗费的成本支出的程度。

四、简答题?

1.答：银行会计帐务核对是保证帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据和内外帐务核对。其每日核对包括：

①总分核对，即总帐各科目余额应与同科目各分户帐余额或余额表的各户合计数核对相符。

②现金收入(付出)日记簿的合计数与?现金?科目总帐的借、贷方发生额核对相符；现金库存簿与?现金?科目总帐的余额和实有现金数核对相符；

③表外科目余额应与有关登记簿核对相符

2.答：计息公式：利息=本金?时间?利率

本金是开户时一次存入的金额

时间若是到期支取时，按?对年对月对日?法计算实存天数；若是过期或提前支取，可按?年、月、日同减?法计算实存天数。

利率若是到期支取，按开户时约定利率计息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率计息

若是过期支取，利息由正常利息和过期利息组成，过期利息是按过期天数，活期储蓄利率和本金生息的

五、论述题

答：票据贴现贷款是指贷款银行的借款人转让其持有的形式合法并享有票据权利尚未到期的银行承兑汇票，银行根据借款人提出的贴现申请而同意发放的一种特殊形式的贷款。

联系：都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收贷款利息。

区别： 1.资金投放的对象不同

? 2.体现的信用关系不同

? 3.放款的期限不同

? 4.计收利息的时间不同

? 5.资金的流动性不同

六、业务题

1.借：?活期存款?M公司 500，000

利息支出 25，000

贷：辖内往来等 525，000

2.借：活期储存款 20，000

?整整定储李明户

利息支出 461

贷：现金 20，461

3.借：短期贷款?N公司 200，000

贷：?活期存款?N公司 200，000

4.借：存放中央银行款项?财政性存款户 100，000

贷：存放中央银行款项?准备金存款户 100，000

5.借：无形资产 1，000，000

贷：银行存款 1，000，000

6.借：固定资产 20，000

贷：累计折旧 2，000

待处理财产损溢 18，000

7.借：汇出汇款?A单位户 100，000

贷：辖内往来等 98，000

?活期存款?A单位户 2，000

8.借：?活期存款?甲公司户 300，000

贷：本票 300，000

9.借：?活期存款?乙公司户 60，000

贷：存放中央银行款项 60，000

10.借：?活期存款?乙公司户 2，000，000

? 贷：应到汇款及临时存款?乙公司户 2，000，000

11.借：辖内往来等 50，000

? 贷：?活期存款?甲公司户 50，000

12.借：辖内往来等 100，000

? 贷：?活期存款?A单位户 100，000

13.借：现金 500

? 贷：暂收款项?待处理出纳长款户 500

14.借：?活期存款 ￥827720

? 贷：外汇买卖 ￥827720

? 借：外汇买卖 U.S.＄ 100，000

? 贷：汇出款外汇款等 U.S. ＄100，000

15.借：现金 150，000

? 贷：汇出汇款?王敏户 150，000

16.借：贴现 2，000，000

? 贷：?活期存款?甲公司户 1992444.50

? 利息收入 7555.56

17.借：其他营业支出 50，000

? 贷：累计折旧 50，000

18.借：营业费用 4，000

? 贷：无形资产 4，000

19.借：利润分配?提取法定公益金 300，000

? 贷：盈余公积?法定公益金 300，000

20.借：投资收益 200，000

? 贷：本年利润 200，000

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金融知识每日一学

降准降息

降准( 降低存款准备金，Reduce DepositReserve Ratio)指的是央行(中国人民银行)通过降低存款准备金率，增加银行放贷金额，从而增加市场上货币总量的一种手段。央行为了防止商业银行盲目贷款，无法兑现储户安全，会要求各大银行按照一定比例上交部分资金于央行保管，这一部分资金就叫存款准备金(也叫法定存款准备金)，剩下可用于放贷，通过存入的准备金额和准备金率来决定银行可以向外放贷多少。

存款准备金/存款总额=存款准备金率。

举个例子:

A商业银行从储户手里吸收了1万存款，其中1000元需要上交央行，那么存款准备金率为1000/10000=10%。

或者A商业银行从储户手里吸收了1万存款，现在存款准备金率为10%，那么该商业银行就需要将其中的1000元上将给央行，剩下的9000元可以放贷形式进入市场，从而赚取差价。现如果现金存款准备金率降低到9%，那么A银行只需上交900元存款准备金，剩下的9100元可用于房贷。可不要小看这点降准幅度，在各大银行体系的货币流通下，市场上的可投资金将会增加数千亿甚至上万亿。

降息(Interest Rate Cuts)指央行通过必要手段降低基准利率(包括基准存款利率和基准贷款利率)，从而改变现金流动的金融方式。当基准存款利率降低后，储蓄方面，存在银行中的钱的收益会相应减少，储蓄者就会倾向于将钱从银行中取出用于投资或消费;当基准贷款利率降低后，贷款方面，从银行取得资金的借用成本降低，股票市场就会有会有更多的资金流入

企业也会更愿意贷款扩大生产，从而刺激经济发展。总的来说，降息是利好股市和楼市的。

二者区别:降准可以增加市场资金量，降息不能增加市场资金量，只是改变人们的资金投向。有经济学家这样比喻:降准相当于把水龙头闸门调大，流出更多水，降息相当于把水龙头位置降低，流出更快的水。

正常?降准降息

流量大?流速快

总之，降准降息都是宽松的货币政策。当市场经济环境低迷的时候，国家就会通过降准降息对市场进行干预，加强市场上的资金流动，从而刺激经济，促进繁荣。