储蓄存款业务的会计处理方法_银行存款业务的账务处理（掌握）

会计考试攻略 2024年01月01日 18:03 57 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于储蓄存款业务的会计处理方法_银行存款业务的账务处理（掌握）的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.储蓄存款业务的会计处理方法
2.银行存款业务的账务处理（掌握）

收到银行存款，怎样做会计分录：

借：银行存款

贷：相关科目

（根据具体业务来定）

手工记账，红字具体怎样体现——这个一般用不到红字。红字用红色笔书写

补充回答：

使用财务软件做账的，因财务软件的科目设置了结转方向，无法智能区分财务费用科目的发生额，并自动计算到利润表中，所以一般采用红字表示法：

借：银行存款

借：财务费用-利息收入

负数或红数

收到利息的账务处理，手工帐可以计入财务费用的贷方

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银行存款业务的账务处理（掌握）

1、若该项费用是企业为管理和组织经营而发生的，则计入“管理费用”科目，会计分录为：

借：管理费用——其他费用

贷：银行存款

2、若该项费用是企业为销售产品或相关服务而支出的，则计入“销售费用”科目，会计分录为：

借：销售费用——其他费用

贷：银行存款

一、企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

二、本科目应当销售费用费用项目进行明细核算,本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。

企业发生的与销售商品和材料、提供劳务以及专设销售机构相关的不满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的日常修理费用和大修理费用等固定资产后续支出，也在本科目核算。

扩展资料：

销售费用的主要账务处理

（一）企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。

（二）企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。

期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

本科目应当销售费用费用项目进行明细核算,本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

1、为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

2、"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。

月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，应按月编制"银行存款余调节表"，调节相符。

由于企业购销业务频繁，银行存款的数额也随之频繁变动。企业应及时与银行核对账目，具体方法是将银行提供的对账单与企业银行存款日记账逐笔进行核对。银行对账单上的余额，常与企业银行存款日记账余额不一致，其原因如下：

1、记账错误。企业或银行记账错误，如企业在几家银行同时开户，记账时可能发生银行之间串户错误，同样银行也可能把各种存款企业账目相互混淆。

2、未达账项。未达账项是指企业与银行之间由于双方记账时间不同而发生的一方已入账，另一方尚未入账的事项。

百度百科-银行存款

百度百科-管理费用

百度百科-销售费用

（1）银行存款账户的开立银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用账户。在考试中应掌握其适用范围：

①基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户，工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。

　②一般存款账户是在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款户的存款人不在同一地点的附属不独立核算单位开立的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和现金交存，但不能办理现金的支取。

　③临时存款账户是企业因临时经营活动需要而开立的账户，本账户可以办理转账和根据国家现金管理的规定办理现金收付。

　④专用存款账户是企业因特定用途而开立的账户。

（2）银行存款的对账①银行存款的对账包括三个方面：一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证相互核对，作到账证相符；二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对，做到账账相符；三是在账证、账账相符的基础上，银行存款日记账与银行对账单相互核对，做到账单相符。银行存款日记账余额与银行对账单余额如有不符，除记账错误外，未达账项的影响是主要原因。

　所谓未达账项，是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的收支项目。银行存款的未达账项具体说有四种情况：银行已入账但企业未入账的收入；银行已入账但企业未入账的支出；企业已入账但银行未入账的收入；企业已入账但银行未入账的支出。

　对于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后，若无记账差错，双方调整后的银行存款余额应该相等；调节后，双方余额如果仍不相符，说明记账有差错，需进一步查对，更正错误记录。

　注：本题不严谨，如果是进行账务处理后，就没有调节表了。只有存在未达账项，才需要编制调节表。

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