增值税附加会计处理_计提增值税附加税的会计分录是什么

会计考试攻略 2024年01月01日 13:27 56 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于增值税附加会计处理_计提增值税附加税的会计分录是什么的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.计提增值税附加税会计分录
2.计提增值税附加税的会计分录是什么

计提增值税附加税会计分录

借:营业税金及附加

贷:应交税费--城建税

--教育费附加

--区教育费附加

计提并缴纳增值税及附加税的完整会计分录

答:主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此部分税金可以税前扣除.营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:

城建税---增值税额*0.05(县级)---增值税额*0.07(县级市以上)

教育附加------增值税额*0.03

地方教育附加------增值税额*0.02

分录:计提时:借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时:借:应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷:银行存款

税金及附加包括哪些?

答:税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等.

1、消费税是对生产委托加工及进口应税消费品(主要指烟、酒、化妆品、高档次及高能耗的消费品)征收的一种税.

2、城市维护建设税(以下简称城建税)和教育费附加是对从事生产经营活动的单位和个人,以其实际缴纳的增值税、消费税为依据,按纳税人所在地适用的不同税率计算征收的一种税.

3、城镇士地使用税是以城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为纳税人,以其实际占用的土地面积和规定税额计算征收.年应纳税税额等于实际占用位税土地面积乘以适用税额.

4、车船税是对行驶于我国公共道路.航行于国内河流、湖泊或领海口岸的车船,按其种类实行定额征收的一种税.

5、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证征收的一种税.

学会了上文讲述的计提增值税附加税会计分录!计提并缴纳增值税及附加税的完整会计分录,税金及附加包括哪些?我们就可以运用到实际工作当中去了,更多的分录讲解尽在网站中,欢迎大家多多关注我们的更新,一起学习.

计提增值税附加税的会计分录是什么

常见附加税有城建税、教育费附加和地方教育费附加等，实际会计核算中，出现附加税退税的情况，具体该怎么做会计分录？

一、附加税退税会计分录

1、如果是当年缴纳的附加税退回：

借：银行存款

贷：应交税费——附加税

2、同时冲销之前计提分录：

借：应交税费——附加税

贷：税金及附加

二、收到税务局附加税退税的会计分录

1、如果形成了应交税费——应交所得税借方余额，则做以下会计分录处理：

借：银行存款

贷：应交税费

2、如果原来计提过所得税费用，则做以下会计分录处理：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

3、结转时，做以下会计分录处理：

借：以前年度损益调整

贷：未分配利润

三、小规模纳税人收到银行退附加税的会计分录

借：应收账款或银行存款（负号）

贷：营业收入(负号)

应缴税费——增值税（负号）

将蓝字发票入账：

借：银行存款或应收账款

贷：营业收入

应缴税费——增值税

四、附加税费是什么意思？

附加税费是随正税按照一定比例征收的税，包括两种：

1、按正税的征收同时而加征的某个税种；

2、正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。

常见附加税有城建税、教育费附加、地方教育费附加。

五、增值税附加税怎么计算？

增值税附加税一般包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

1、市区城建税按增值税的7%计算，县镇按增值税的5%计算。

计算公式：城市维护建设税应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率

2、教育费附加按增值税的3%计算。

计算公式：教育费附加=（增值税+消费税）×3%

3、地方教育费附加按增值税的2%计算。

计算公式：地方教育附加=（增值税+消费税）×2%

更多推荐：一般纳税人什么时候计提附加税？

计提增值税附加税的会计分录是什么

一、会计科目及专栏设置

增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.

(一)增值税一般纳税人应在"应交增值税"明细账内设置"进项税额"、"销项税额抵减"、"已交税金"、"转出未交增值税"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等专栏.

二、账务处理

(二)销售等业务的账务处理.

1.销售业务的账务处理.企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按取得的收入金额,贷记"主营业务入"、"其他业务收入"、"固定资产清理"、"工程结算"等科目,按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额),贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"或"应交税费--简易计税"科目(小规模纳税人应贷记"应交税费--应交增值税"科目).发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录.

按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入"应交税费--待转销项税额"科目,待实际发生纳税义务时再转入"应交税费--应交增值税(销项税额)"或"应交税费--简易计税"科目.

按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的,应将应纳增值税额,借记"应收账款"科目,贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"或"应交税费--简易计税"科目,按照国家统一的会计制度确认收入或利得时,应按扣除增值税销项税额后的金额确认收入.

3.全面试行营业税改征增值税前已确认收入,此后产生增值税纳税义务的账务处理.企业营业税改征增值税前已确认收入,但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的,在达到增值税纳税义务时点时,企业应在确认应交增值税销项税额的同时冲减当期收入;已经计提营业税且未缴纳的,在达到增值税纳税义务时点时,应借记"应交税费--应交营业税"、"应交税费--应交城市维护建设税"、"应交税费--应交教育费附加"等科目,贷记"主营业务收入"科目,并根据调整后的收入计算确定计入"应交税费--待转销项税额"科目的金额,同时冲减收入.

全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费;利润表中的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目.

从以上规定可以看出,计提附加税会计分录是,借记"税金及附加""科目,贷记"应交税费-应交城市维护建设税"、"应交税费-应交教育费附加"等科目

增值税的计提和缴纳增值税的分录怎么写?

增值税计提

借:应交税费-转出应交增值税

贷:应交税费-未交增值税

增值税缴纳

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

增值税不是计提,而是合法取得和开出增值税专用发票后,可以入账(假设税率17%):

开出发票

借:现金/银行存款/应收账款117