财务会计回单联是什么_会计实操-出纳的基本工作流程

大家好！今天让小编来大家介绍下关于财务会计回单联是什么_会计实操-出纳的基本工作流程的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.《如何做出纳工作》—日常事务处理（三）
2.会计实操-出纳的基本工作流程

《如何做出纳工作》—日常事务处理（三）

怎样送存现金

按照规定，各单位在其日常现金收支业务中，除了按规定可以坐支的现金和非业务性零星收入收取的现金可以用于补足库存现金限额的不足外，其他业务活动取得的现金以及超过库存现金限额的现金都必须按规定于当日送存银行。当日送存银行确有困难的，由开户银行确定送存时间。送存现金的基本程序为：

(1)现金的整理。各单位出纳员在将现金送存银行之前，为了便于银行柜台清查现金，提高工作效率，应对送存现金进行分类整理，其整理的方法为：

纸币应按照票面金额(即券别)分类整理。纸币可分为主币和辅币，主币包括100元、50元、10元、5元、2元和1元，辅币包括5角、2角、1角、5分、2分、1分。出纳员应将各种纸币打开铺平，然后按币别每100张为一把，用纸条和橡皮筋箍好，每10把扎成一捆，比如100元券的纸币一把即为10000元，一捆即为100000元；10元券一把即为1000元，一捆即为10000元。不满100张的，从大到小平摊摊放。

铸币包括1元、5角、1角、5分、2分、1分（分币也可暂不送银行，作流通用）。铸币也应按币别整理，同一币别每100枚为一卷，用纸包紧卷好，每十卷为一捆。例如5角的铸币每一卷即为50元，每一捆即为500元。不满50枚的硬币，也可不送，或用纸包好另行包放。

残缺破损的纸币和已经穿孔、裂口、破缺、压强、变形以及正面的国徽，背面的数字模糊不清的铸币，应单独剔出，另行包装，整理方法与前同。

（2）填写现金送款薄。现金整理完后，出纳员应根据整理后的金额填写现金送款簿。现金送款簿一般一式四联，第一联为回单，由银行签章后作为送款单位的记帐依据；第二联为银行收入传票，第三联为收帐通知，第四联由银行出纳留存作为底联备查。其基本格式如表6－。出纳员在填写现金收款簿时，要按格式规定如实填写有关内容，包括收款单位名称、款项来源、开户银行、送款日期、科目帐号、送款金额的大、小写及各券别的数量等。

出纳员在填写“现金送款簿”时应注意以下几点：

第一，出纳员必须如实填写现金送款簿的各项内容，特别是其中的款项来源等。

第二，交款日期应当填写送存银行当日的日期。

第三，券别的明细帐的张数和金额必须与各券别的实际数一致，1元、5角、1角等既有纸币又有铸币的，应填写纸币、铸币合计的张数和金额。

第四，出纳员在填写“现金送款簿”时必须采用双面复写纸，字迹必须清楚、规范，不得涂改。 收款单位名称

开户银行账号

款项来源

金 额

百十万千百十元角分

人民币

(大写)

券别

数额

100元

50元

10元

5元

2元

1元

5角

2角

1角

金额合计

收款银行盖章

整把券

零把券

表6－5中国××银行现金送款簿

对方科目：交款日期年月日

（3）送存交款。出纳员按规定整理现金并填写“现金送款簿”后，应将现金连同“现金送款簿”一起送交银行柜台收款员。在交款时，送款人必须同银行柜台收款员当面交接清点。经柜台收款员清点无误后，银行按规定在“现金送款簿”上加盖印章，并将“回单联”退还给送款人，送款人在接到“回单联”后应当即进行检查，确认为本单位交款回单，而且银行有关手续已经办妥后即可离开柜台。

有的单位因交款数额较大，或者辅币较多，银行当面点清确有困难的，可事先与银行协商，双方规定有关条件，并签定协议书，采取“封包交款”的办法交款。

封包交款指的是交款单位把要交存银行的现金，按有关要求进行整理，并按银行的规定捆包好，在捆包上加贴封签，写明金额，加盖公章，连同填写好的“现金送款簿”一并送交银行。银行凭封签上的金额轧清大数后收款，先在“现金送款”上加盖“收讫”章和收款员印章，将“回单联”交给交款人，事后再按规定逐包清点细数。如发现长短款，再向交款单位办理多退少补手续。

实行封包交款办法的单位在封包时，首先要把货币整理，其次再按银行的要求进行“封包”(捆扎)。封包时纸币要按面额分类，每10把扎成一捆，捆扎时上下垫好衬纸，用十字型捆扎，在每捆钞票打结处要加贴封签，封签贴在衬纸上。如不满一百张的，按零头整理的要求，整理好后加贴封签。硬币按面额分类，每10卷扎成一捆，同样加贴封签。不满一百枚的零头按币别打卷，并在卷上写明枚数、金额、日期，加盖经手人名章。封包的封签必须写明金额、日期、封包经办人员姓名，并加盖单位公章。另外，要求封包必须露封，便于轧点大数。

采取封包交款办法的，如银行柜台收款员在轧计大数时，即发现有差错的，应当立即告知交款人，经交款人当场复对后，在银行设置的“单位交款差错登记簿”上进行登记，并由交款人签章。单位交款人按照复对后的金额重新填制“现金送款簿”。如银行事后清点发现长款或短款，应在封包的封签上注明长款或短款的金额，由银行收款员和收款复核员共同签章，登记“单位交款差错登记簿”和填写错款证明单，并向单位退回长款或收回短款。

如银行在清点封包时发现差错金额较大，应保持原封包，及时通知交款单位派人复点，然后按封包协议规定处理。

出纳员在送存现金时应注意以下事项：

第一，凡经整理好准备送存银行的现金，在填好“现金送款簿”后，一般不宜再行调换票面，如确需调换的，应重新复点，同时重新填写“银行送款簿”。

第二，交款人是现金整理人，这样可以避免发生差错时责任不明的情况。

第三，送存途中必须注意安全，送存金额较大的款项时，用专车，并派人护送。

第四，临柜交款时，交款人必须与银行柜台收款员当面交接清点，做到一次交清，不得边清点边交款。

第五，交款人交款时，如遇到柜台较为拥挤，应按次序等候。等侯过程中，应做到钞票不离手，不能置于柜台之上，以防发生意外。

（4）记帐。交款人将现金送存银行并取回“现金送款簿”(回单联)后，财务部门根据“回单联”填制现金付款凭证，其会计分录为：

借：银行存款

贷：现金

如果现金不是由出纳员汇总后送存银行，而是由企业柜台直接送存银行，则财务部门根据“现金送款簿”(回单联)编制银行存款收款凭证，其会计分录为：

借：银行存款

贷：商品销售收入等

需要说明的是：依据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，各单位收入的现金必须及时送存银行。对公款私存的，开户银行有权按存入金额的30％一50％处罚；对私自坐支的，按坐支金额的10％一30％处罚；对单位之间互相借用现金的，按借用额的10％一30％处罚；对保留帐外公款的，按保留额的10％一30％处罚。

怎样提取现金

各单位需要用现金发放工资或者其库存现金小于库存现金定额面需要用现金补足时，除了按规定可以用非业务性现金收入补充以及国家规定可以坐支者外，均应按规定从银行提取现金。各单位从银行提取现金的程序包括：

（1）签发现金支票。现金支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项直接支付给收款人的一种票据。出纳员应认真填写支票的有关内容，如支票号码、密码号码、签发日期、开户银行名称、签发单位帐号、收款人名称、取款金额、取款用途，并加盖印章。与一般签发现金支票不同，单位向银行提取现金，其收款人和签发人都是本单位。有关现金支票的格式、使用范围、填写要求等参见本书第五篇的有关内容。

（2）取款。各单位取款人持出纳员签发的现金支票到银行取款时，先将现金支票交给银行有关人员进行审核，审核无误后将支票交给经办本单位结算业务的银行经办出纳人员，等待取款，银行经办出纳人员对支票进行审核，核对密码，办理规定的付款手续，手续齐备后呼叫领取单位名称。银行经办人员呼叫领取单位时，取款人应立即回答，并回答银行经办人员所要取款的数量，无误后银行经办人员即照支票付款。

如果单位取款是为发工资等而需要一定的零钱，应在取款时将各种券别的数量开具清单一并交给银行经办人员，以便银行经办出纳人员在付款时按要求搭配一定量的零钱。取款人收到银行出纳人员付给的现金时，一般应当面清点现金数量，清点无误后才离开柜台，切不可离开柜台后点数。如果提取现金的数额较大，当面清点确有困难的，应当将大捆大把的数字核对清楚，并当面点清散把和零张钞票后，把现金全部装入取款袋(或箱)，回单位后进一步清点。清点现金时，一般应先检查封签、类别和把数是否相符，然后再具体点钞。点钞的一般程序是：先点捆数，捆数无误再拆捆复点把数，把数点完后才点零张。清点时应当注意以下几点：

第一，清点现金特别是回单位清点由本单位两位以上财务人员共同进行；

第二，清点应逐捆逐把逐张进行，做到一捆一把一清。清点时不能随意混淆或丢弃每一把的捆钞纸，只有把全捆所有把数清点无误后才可以将每把的捆钞纸连同每捆封签一起扔掉。

第三，在清点中发现有残缺、损伤的票币以及假钞应立即向银行要求调换。

第四，所有现金应清点无误后才能发放使用，切忌一边清点一边发放，否则一旦发生差错将无法查清。

第五，在清点过程中，特别是回单位清点过程中，如果发现确有差错，应将所取款项保持原状，通知银行经办人员，妥善进行处理。

（3）记帐。各单位用现金支票提取现金，应根据支票存根编制银行存款付款凭证，其会计分录为：

借：现金

贷：银行存款

会计实操-出纳的基本工作流程

问题一：银行进账单（回单）怎么记账。急。。 借：银行存款

贷：营业收入等 看你的具体经济业务

问题二：银行进账单怎么做账 也不知是别的公司借你公司的钱，还是你公司借别的公司的钱，

如是是别的公司借你公司的钱的话，则：

1.借：其他应收款 贷：银行存款

2.借：银行存款 贷：其他应收款

如果是你公司借别的公司的钱，则：

1.借：其他应付款 贷：银行存款

2.借：银行存款 贷：其他应付款

第三个问题：报表不平不需做凭证调平，先要把帐做平。帐不平的原因有以下几个方面：

1.各科目的数字在登记时借贷方向登记反了等等），这时只要将资产合计和所有者权益合计相减，看有无发生与多出的那个数字相符的业务。

2.或是数字统反了，如将9800统成8900，只要资产合计和所有者权益合计相减的差额除0.9，或除以2，得数就是登错的业务金额。

报表如果已报出去了，要在下月调过来。

问题三：购买银行进账单怎样做账，是做财务费用-工本费吗？ 购财务用单据均做入管理费用-办公费-单据费

问题四：银行进账单做会计分录 不可以做现金存银行的分录，因为买房人将钱直接存入公司公户属于转账结算方式，公司出纳没有发生现金收付，凭银行的进账单和收款收据做会计分录：借：银行存款贷：预收账款

问题五：银行进账单哪连入账 第一联是开票单位的回单，用于做账的，回单联是给收款单位的。

进账单第一联是开户行交给出票人的回单，也就是回单，你如果是出票单位就用此联做账；

第二联是收款人开户行作贷方凭证，是收款单位银行做账用的；

第三联是收款人的收账通知，是收款单位做账用的，如果你是收款单位就用此联做账。

这样可清楚了。

问题六：作为出纳，收到银行的进账单，就可以根据进账单做账了吗？还需要什么凭证吗？ 回单联是给你的，作为银行接收凭证的证明

贷方凭证银行留下

收账通知是第三联，这才是你拿来入帐的。

如果你拿到银行的支票可以立即入帐，那么第一联银行会扔掉，直接给你第三联；如果需要交换的，先给你第一联，等一两天顶委托收款成功后钱已入到你们帐户才回给你们第三联的

问题七：银行收到法人打进来的钱也收到银行进账单该怎么做账 一般是当月做上个月的银行账 如果你当有收到进账单 可以补记的

问题八：如何根据银行刷卡pos进账单做账 借 银行存款

财弗费用

贷 主营业务收入

应缴税费

问题九：投资款的银行进账单如何做账 收到投资款的

借：银行存款

贷：实收资本

向外投资的

借：长期股权投资

贷；银行存款

问题十：怎么在银行领取对账单和进账单 带上公司的预留印鉴和开户许可证就可以，在对公窗口。

会计实操-出纳的基本工作流程

　出纳的定义(结合出纳票据来讲解)

　出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。

　出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

　简单的说,在企业里,出纳就是负责现金和银行存款的收入和支出的工作,是一项很具体的工作。各银行的储蓄、结算等窗口的工作也属于这个范畴。而从事这项工作的人员称为:出纳人员或出纳员。

　会计实操?出纳的基本工作流程

(1)货币资金核算

　①办理现金收付，严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖?收讫?、?付讫?戳记。

　②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖?作废?戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

　③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

　④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以?白条?充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

　⑤保管有关印章，登记注销支票。出纳必须妥善保管所管的印章，严格按照规定用途使用(但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管)。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

　⑥复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。

? (2)往来结算

　①办理往来结算，建立清算制度。现金结算业务的内容主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部不能办理转账手续的单位和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算;应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，及时清算。

　②核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。

(3)工资结算

　①审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算五险一金)，计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。

　②负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

　银行结算业务应掌握的知识(一)银行账户

　(1)基本存款账户

　企业关于办理日常转账结算、现金收付、工资、奖金和现金的支取必须通过该账户办理。也就说：只有这个账户才可以提取现金，而一个企业只能在银行开立一个基本存款账户。例如：在工商银行虎门支行开立了基本存款账户，那么在工商银行其他营业点或其他银行开立的账户只能是一般存款账户。

　(2)一般存款账户：只能办理转账和现金的缴存，不能支取现金。(备注：此为对公帐户，银行柜面办理是不允许向个人帐户转的，但网银可操作，限小额)

　(3)专用存款账户：住房公积金、社保基金等专款专用账户。

　(4)临时存款账户：注册验资户，异地临时经营活动需要时，开立异地临时存款账户，用于资金的收付。

　银行结算业务(二)(1)支票

　支票：包括现金支票、转账支票、普通支票3种。目前，我们使用的是普通支票，可以支取现金也可以转帐，在普通支票的左上角划两条平行线只能转账，买空白支票回来根据需要自己签发(实际工作中最常用，必须掌握)。

　①支票的分类：

　A、种类：现金支票

　转帐支票

　普通支票：左上角划线?转帐支票

　不划线，可提现金

　B、使用人：公司支票 只能公对公，收款人不能写私人名字

　私人支票 收款人可写私人名字或公司名字

　C、使用区域：同城(票面有银行代码，本市内任何银行可用，否则，只限本开户行) 支票下方无条码

　省内(票面有银行代码，本省内任何银行可用，否则，只限本开户行) 支票下方有条码

　D、背书： 深圳票 出票行在属深圳市

　广州票 出票行非深圳市，统称广州票

　②如何使用支票办理转账

　开出支票转账：出纳填写有关内容?在支票左上角划两条平行线?盖章?撕下支票头登记银行日记账?支票尾交给客户，由客户自己送存银行(也可以由出票人到开户银行直接转账给客户)。

　收到转账支票：出纳填写?进账单?并盖上与留在银行印鉴卡上一样的章，送存我们的开户银行?取回进账单第一联(回单联)?大约2天后钱到账后，到银行取回第三联(收账通知)?登记银行存款日记账?交单给会计记账。

　③如何填开支票

　一本支票一般是25份，要逐份填开。支票由存根联和支票联两部分组成。

　出票日期：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。壹月至拾月前零字必写，拾壹月、拾贰月必须写成壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了?零?字也认可，如零壹拾月)。　壹日至玖日前零字必写，拾日、贰拾日、叁拾日必须写成零壹拾日、零贰拾日、零叁拾日，拾壹日至拾玖日必须写成壹拾壹日及壹拾X日。例：2007年8月5日：贰零零柒年零捌月零伍日。2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日

　人民币大写：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。注意：?万?字不带单人旁。例： 289,546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分;532.00 伍佰叁拾贰元正，?正?写为?整?字也可以，不能写为?零角零分?;425.03 肆佰贰拾伍元零叁分;325.20 叁佰贰拾伍元贰角正，角字后面可加?正?字，但不能写?零分?，比较特殊。

　人民币小写：最高金额的前一位空白格用?￥?字头打掉，数字填写要求完整清楚。

　注：有些银行使用的支票是有密码的，申请购票初期会配密码器，开票时要把密码写上，否则该票不可用。

　④收款人：

　现金支票收款人应写为本单位名称，此时现金支票背面?被背书人?栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金(一般情况下，须由本单位持结算证的人前去提款，如有特殊情况须本单位开据证明加盖公章，并由提款人持证明前往)。　转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。

　收到个人开出的转帐支票，收款人可写为收款人个人姓名，此时转帐支票背面不盖任何章，收款人在转帐支票背面填上身份证号码和发证机关名称，在背书格写上自己的名字，凭身份证和转帐支票存入收款人的开户银行开的个人结算帐户内。最新规定，个人存入的转帐支票最高限额为50万元以内。

　⑤用途：干什么用途填什么，如备用金、工资、货款、运费、往来等

　⑥支票头：公司留存，根据票面填写，可简写。

　⑦支票正面空白处，要用红色印泥加盖银行预留印件，一般是财务章和法人人私章，要盖清晰。如果你收到支票，你公司就是背书人，要在支票背面的背书人处加盖银行预留印件。

　⑧常识：

　支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。

　支票的有效期为10天，日期首尾各算一天。从支票签发日或票面日期(含票面日期)起算十天内支票有效,超过十天支票就作废。(提示：港币支票，有效期为半年。)

　支票见票即付，不记名。(丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失;转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。)

　填写支票必须用黑色签字笔填写正楷字样(港币支票要求没这么严格，可用圆珠笔，但不能用铅笔此类可擦掉的`笔具)。

　银行结算业务?(二)(2)银行汇票

　由企业单位或个人将钱交存银行，由银行签发给存款人自己去办理结算。优点是：可按实际支付金额结算，即：票面金额10万元，实际需要支付7万元，余下3万元通过银行自动退回存款人，根据需要向银行申请，由银行签发。

　银行结算业务(二)(3)银行本票

　由企业单位或个人将钱交存银行，由银行签发给存款人自己去办理结算。与银行汇票的不同：只能在同一票据交换区域使用，而且只能按票面金额结算，根据需要向银行申请，由银行签发。

　银行结算业务(二)(4)商业汇票

　出票人签发，有最长不超6个月的付款期限，就是先出票，到期才付款。按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，两者不同在于银行承兑汇票有银行做担保人，票据到期存款人存款不足支付银行先垫付，而商业承兑汇票没有。

　银行结算业务(二)(5)汇兑(汇款)

　支付结算方式包括票据结算和非票据结算，前面介绍的支票、汇票、本票就是票据结算，汇兑就是非票据结算中常用的一种。

　汇兑：汇款人填写汇款单?在汇款单上签章?去开户银行办理?取回汇款回单登记银行存款日记账?交单给会计，包括：电汇、信汇两种。

　银行结算业务(三)现金存取

　(1)把现金存入银行：出纳填?现金交款单?连同收到的现金当日送存我们的开户银行?取回银行盖有?现金收讫?的第一联(回单联)?登记银行存款和现金日记账?交单给会计。

　(2)从银行提取现金：出纳填写普通支票?盖章?在背面书写栏盖章?撕下支票头登记银行和现金日记账?到开户银行提取现金。

　用途：工资、备用金，绝对不能写货款。提备用金时，出票人是我们单位，收款人也是我们单位，支票背面也要盖章(要与预留银行印鉴卡上的章相符)。

　出纳经常接触的单据、表格

　1、 发票 包括普通发票、增值税专用发票、专业发票3种，上面印有?税务局监制章?

　2、 收据 医院、学校等行政事业单位开出印有?财政局监制章?的收据，没有监制章是不合法凭证。

　3、 支付证明单

　(1)小额支付未能取得发票，但必须报账，例如：搭摩托车付了10元现金，无发票但要入账。

　(2)汇总作用：司机报销有很多加油票、路桥费发票，每张单都要老板签名很麻烦，可用支付证明单或差旅报销单进行汇总车费、餐费、住宿费各是多少，共多少张，所有人在支付证明单上签名即可。

　4、 借支单：员工预借差旅费或其他临时借款时用，例如：

　(1)员工出差前填写借支单?部门负责人核查、签名?会计审核?总经理(老板)审批签名?出纳员发款，用作住宿、交通等差旅费等开支。

　(2)出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票?证明人签名?会计审核?交总经理(老板)审批签名?出纳员给予报销。

　5、 收付日报表：每天上报主管和老板现金、银行存款的收付金额和余额情况表。

　6、 出纳期结表：出纳记账后把所有单据要交给会计入账，是出纳与会计的交接手续证明，一式两份，会计、出纳各一份。出纳交单给会计的时间：天天交、一周、10天、15天，还是一个月才交一次，视各单位的实际情况而定。

　7、 银行存款余额调节表：每月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，余额不符时要查明原因，如果出纳或银行记错账，应立即更正。如出现未达账项，即出纳或银行一方已取得单据入账，另一方未入账时，要说明情况，一式两份，会计、出纳各一份。

　登记日记账时应注意的问题

　1、设账：现金跟银行存款要分开登记，一个银行账户一本银行存款日记账，因为一个账户有一张银行对账单，方便对账。

　2、根据收付款单据逐日登记日记账，并结出余额。方便对账，随时知道还有多少现金和银行存款数额。

　3、出纳应按实付的金额和日期记账，今天收钱记账日期是今天，不能以发票上的日期记账;报销按实际批准的金额实报实销，例如：业务员每月规定报销电话费300元，但实际发票上金额为350元，只能按规定的标准报销300元，也只能按实际报销的300元记账

　4、对账：现金日记账余额与库存现金要相符，银行存款日记账余额与银行对账单上余额相符。

　出纳的工作监督

　1、每个单位设置会计、出纳、仓管人员，出纳管钱、会计管账、仓管管物，起到相互监督作用。

　2、实行限额备用金管理，规定出纳的库存现金金额用于日常开支，不足再从银行提取。

　3、会计要突击检查出纳的备用金，防止挪用。

　4、严格按照财务制度收付款，支付时必须有规定的人员签字，最少包括经办人、证明人、审批人。

　5、支付现金在单据上盖章?现金付讫?章，转账支付的盖?转讫?章。

　6、签发的支票要盖章，印章必须分开保管，不能全部放出纳手里。

　7、出纳的日记账每月与银行对账单核对，不相符要查明原因。

　8、要建立支票的领用制度：设领用登记簿，谁用谁签名，特别是有时要带空白支票去采购，必须要领用人签名，并划上限额，及时追收空白支票。实际工作中除在登记簿签名外，领用人要在支票头任一空白处签名，以明确责任。

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