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会计电算化案例_会计电算化内部控制的案例

会计考试攻略 2024年01月01日 01:40 57 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于会计电算化案例_会计电算化内部控制的案例的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

会计电算化案例_会计电算化内部控制的案例

1.中小企业使用会计电算化前后的比较？实际案例
2.会计电算化内部控制的案例

中小企业使用会计电算化前后的比较？实际案例

我国中小企业所有者和经营者通常集于一身，企业的所有权和经营权并未完全分离，所有者通常就是管理者、利润分配者、监督者，管理层次较少而管理幅度较大，组织形式较松散，权力集中在所有者。所有者对会计主体的控制比较容易，外部监督相对较难。所有者和经营者的观念和眼光决定了中小企业是否会使用先进的计算机进行会计核算和财务处理。短期内，企业利用计算机进行财务处理的非迫切性制约了中小企业的会计电箅化进程。由于中小企业自身原因与外部环境的影响和财会工作自身的特点，现阶段我国中小会计电算化工作实施过程中存在着诸多问题。

现分析如下：

（一）对会计电算化的重要性认识不足

目前，许多企业还未充分认识到会计电算化的意义及重要性。首先，许多中小企业企业领导者对会计电算化存在片面认识，认为会计电算化只是会计核算工具的改变，看不到其对会计职能、企业管理方法和管理流程的深刻影响，有的领导甚至认为会计电算化只是用计算机代替账册，仅把会计电算化当作树立企业形象的一种手段。[6]其次，在会计电算化的具体应用中，多数中小企业缺乏对手工系统进行充分分析的意识，没有针对本企业自身的管理要求和运行模式，对会计信息系统进行相应的设置和调整。

（二）缺乏进行会计电算化操作的专业人才

缺乏进行会计电算化操作的专业人才成为中小企业快速实现会计电算化的障碍，作为一个综合性的财会专业人才，需要具备计算机、会计、管理等多方面的专业知识，实现从满足手工会计的需要到适应会计电算化普及的过渡。目前，中小企业会计人员素质偏低，难以满足信息时代电算化处理的要求。许多单位的电算化人员是由过去的手工会计、出纳等经过短期培训而来，他们在使用微机处理业务的过程中大多数是除了开机使用财务软件之外，对微机的软硬件知识了解不多，不能灵活运用软件处理的会计数据进行财务信息的加工处理。当计算机运行出现问题时，计算机维护人员又大多是计算机专业出身，对财务知识又不甚了解，所以不能够把计算机知识和会计等财务知识融合在一起。

（三）会计电算化下的财务信息存在安全问题

财务数据是企业的秘密，在很大程度上关系着企业的生存与发展。在会计电算化环境下，电子符号代替了会计数据，磁介质代替了纸介质，财务信息面临安全风险。目前，我国的财务软件生产还处于模仿和加工阶段，没有形成一定的产业规模，多数财务软件的开发都是把重点放在理财和提供多功能管理和决策上，很少放在数据的安全保密上。[9]随着网络经济时代的到来，在给企业带来无限商机的同时，网络财务面临的最突出问题就是安全问题。网络下的会计信息系统很有可能遭受黑客或病毒的侵扰，很多企业没有针对网络环境来建立和完善相应的会计电算化安全防范措施，一旦发生问题将给企业造成巨大的损失。

（四）会计电算化的基础管理工作存在漏洞

许多会计电算化单位没有严密的基础管理工作制度。首先，在人员分工上，企业对会计电算化操作人员与系统维护人员等岗位没有严格权限限制措施，操作员密码公开或不设密码，为越权使用和篡改数据留下隐患。特别是中小企业内部控制十分不完善，使得会计电算化不能正常健康运转。[11]其次，从档案资料管理上，许多单位对存储会计档案的磁盘和会计资料未能及时归档，已经归档的内容不完整，导致不少的会计档案被人为破坏和自然损坏，以至于造成企业财务信息泄密。

（五）会计电算化重视账务处理忽视管理应用

会计电算化的运用可以极大地发挥电子计算机的计算与分析功能，但是，由于受我国传统的手工会计工作主要是事后核算的影响，我国实行会计电算化的单位大多存在着重视报账功能忽视管理功能的现象。就目前中小企业企业会计电算化的应用现状来看，会计电算化的使用还停留在记账、算账水平上，并没有应用到中小企业全面管理活动中，也可以说会计软件只是实现了它的会计功能，并没有实现它的管理预测和分析功能。

会计电算化内部控制的案例

同学你好！

1、电算化信息系统管理财务---会计人从繁杂的手工劳动中解放出来，这千百年会计工作大革命，会计已经不是单纯的账房先生了。会计是技术，会计也是艺术！

2、当下会计电算化信息系统管理软件---如：用友、金蝶、金算盘等，信息系统数据库坚实，赢得好的口碑。

3、会计电算化信息系统在企业内部控制中的作用---关键在人，电算化账务处理系统，数据库严密，但可以一人操作，也可以多人分工负责，良好的企业内部控制制度文本资料---要求人按照会计制度去执行、实施之体现，可谓事在人为。诸如：凭证录入、复核、记账3岗位至少2人负责，录入和记账可以同一人负责、复核必须是另外一人，会计不兼容性岗位----不可以友情帮忙啊！

现金记账与审批也不可以同一人；保管财物（包括现金、银行存款）不兼任记账；主管会计也不应做现金、银行费用记账；象类似例子太多太多了，

4、会计电算化信息系统管理在企业内部控制中的作用---首先应熟悉《会计基础工作规范》《企业内部控制制度》

5、理顺上述思路----会计电算化信息系统管理企业内部控制中存在的问题就显而易见了，如：3、点任何一项不按照规程操作---帮倒忙---问题就出来了。

重点提示：会计电算化信息系统---为高利率工作管理平台，杂乱无章的经济业务---一经分门别类地录入，用不了多少时间---会计报表就可以打印出来，所以，录入与复核、记账岗位一定认真负责、仔细检录，容不得半点马虎了事。

会计电算化信息系统管理---在银行金融、证券账务日常操作---更加重要---要求仔细认真，慎之又慎，有学者称：会计人工于操作、谨于记账、慎于核算、严于支出。

会计电算化信息系统管理在企业内部控制中的作用与问题案例---以“不兼容岗位”监督为主线分析思考。

祝你进步！

内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果一级对法律法规的遵守，由治理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

ERP系统引入内部控制是内部控制的革新，ERP的引入给内部控制带来了新的方法，改变了内部控制的方式，其集中性的数据处理使内部控制程序化，扩大了内部会计控制的范围，改变了内部控制的内部与外部环境，改变了内部会计控制的重点，使内部控制的重点不只是在人员之间的互相牵制上。它还改变了信息与沟通的模式，电子化、程序化的信息传递取代了以信息存储技术，物理性可视的手工信息传递，为治理者、员工和顾客等提供了更为方便的交流平台。

二、ERP系统下企业内部控制的风险

首先，ERP系统的实施本身就存在着很大的不确定性，总会存在着一些不可预见的影响因素凸显出来，影响ERP系统在企业中的实施，由此而带来的风险是一个方面，同时，企业内部控制本来就存在着一些固有风险和不确定风险。这些风险主要表现在以下几个方面：

1.系统设备的控制风险

设备是ERP系统运行的基础，因此如何保证设备的安全是系统风险防范的基础。设备安全面临的风险主要是各种自然灾难和人员的偷窃行为。假如一个企业没有对设备安全风险进行分析，并置备必要的预防系统，在事故忽然发生时就不能迅速做出反应，防止设备受到损害。

2.治理部门内的控制风险

职责分离是企业内部控制的基础控制手段，其主要目标是预防因内部人员的舞弊行为而使企业遭受损失。在ERP系统环境下，假如一个企业没有对相关职位进行职责分离或者没有严格分离，这些职位的责任人就都有可能随便查看系统甚至修改系统，**系统数据，这对企业会造成很大的损失。

3.信息传递的控制风险

信息传递即企业ERP系统与网上采购系统以及财务会计系统等进行沟通。由工作人员将通过网上竞标得到的供给商信息录入到ERP系统中进行物料采购的治理。各财务数据信息也由工作人员导入ERP系统中，由系统进行处理，形成可识别文件类型。这些都要在保证输入正确的基础上进行。在这一过程中，风险存在各个方面，如在输入的过程中，可能产生输入数据的错误，有时一个数据的错误就会导致整个系统的数据无法对上，再次录入或者检查又会浪费很多时间，大大降低工作效率。各个系统的连接，也可能出现问题，导致ERP系统的运用出现一系列差错，等等。

三、ERP系统下企业内部控制风险的防范

1.加强安全意识，完善安全治理

企业应设立与安全相关部门，已设置安全部门的应强调安全部门的重要作用，完善安全部门的职能，明确其工作重点与目标，加强安全防范。

2.严格部门内部系统治理人员职责分离

在ERP系统环境下，可能发生舞弊行为的职位应该分由不同的人员负责，避免一人负责几个相关职务的工作。严格系统治理人员的职责分离，明确纪律，对工作人员进行这方面的教育，保证ERP系统的运行有一个安全正规的内部环境。

3.加强员工的信息安全意识，进行信息安全控制的再教育

企业ERP系统和内控系统的安全治理离不开人的作用，企业应该从上至下建立起信息安全的观念，治理层应根据系统的需要和特点制定一套具体的信息安全指导方针，并向企业各部门发布。同时，对员工进行信息安全的再教育，培养员工的信息安全意识，使员工在进行业务处理时能够依据企业的信息安全方针进行信息安全控制和风险防范，并使其成为员工的一项自觉的行为。

4.加强监督

任何事情不仅要有一套实施的体系，还必须有相应的监督体系。缺少了监督，徇私舞弊就会日渐成风。这里所说的监督，不是只对系统操作人员和治理人员等进行的监督，也包括治理层人员和系统操作人员，还包括其他员工。系统操作人员是最直接与系统接触的，在系统环境下，他们负责处理日常各种业务，舞弊的可能性最大，在企业中，对他们进行直接监督的是上级治理人员，但这是不够的，各治理层人员和其他员工都有监督的权利和义务。对治理层人员来说，由于职权的关系，他们大多时候可以直接进入系统，所受约束比较小，舞弊和与系统操作人员共同舞弊的可能性也是很大的，因此治理人员也是应该接受人们监督的。员工，不仅系统操作部门的员工，也包括其他各部门员工，既有监督他人的权利，也要受其他人的监督。

四、小结

ERP系统应用到企业内部控制中，对其内部控制体系产生了广泛而深远的影响，是企业内部控制进一步完善的标志。企业在应用这一系统的过程中，应该注重控制以上所分析的各种风险，并将系统与企业的内部业务流程、内部治理系统等结合起来。在不断发

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